DGA-salaris en fiscale valkuilen bij bedrijfsopvolging | Salarisvriend

DGA-salaris: bepaling en fiscale uitdagingen bij opvolging

Het DGA-salaris en fiscale valkuilen bij bedrijfsopvolging vormen een belangrijk aandachtspunt voor iedere ondernemer of directeur-grootaandeelhouder die een overdracht van het bedrijf overweegt. Hoe wordt het gebruikelijke loon vastgesteld, welke regels gelden er bij bedrijfsoverdracht en waar moet je op letten om onverwachte fiscale problemen te voorkomen?

Wat is het gebruikelijke DGA-salaris?

Als DGA ben je wettelijk verplicht een gebruikelijk loon te ontvangen. In 2025 bedraagt het minimum DGA-salaris €56.000. Soms ligt dit bedrag hoger: je moet het hoogste bedrag kiezen uit het standaardbedrag, het loon voor de meest vergelijkbare functie of het loon van de best verdienende werknemer binnen je bedrijf. Sinds 2023 geldt dat er geen doelmatigheidsmarge meer is, het DGA-salaris moet minimaal 100% zijn van een vergelijkbare functie binnen de onderneming. Het is essentieel om de loonhoogte goed te documenteren en altijd te overleggen met de Belastingdienst als je denkt dat een lager salaris zakelijk te verantwoorden is.

Fiscale valkuilen bij bedrijfsopvolging

De overdracht van een onderneming brengt verschillende fiscale uitdagingen met zich mee. De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR) zijn ontworpen om te zorgen dat bedrijfsopvolging niet wordt belemmerd door directe belastingheffing. Vanaf 2025 worden deze regelingen verder aangescherpt: minder vrijstellingen, strengere eisen aan bezitsoverdracht en een snellere uitsluiting van beleggingsvermogen. Onjuiste toepassing kan leiden tot forse belastingaanslagen of zelfs het mislopen van gunstige faciliteiten.

Belangrijkste fiscale aandachtspunten en valkuilen

• De hoogte van het DGA-salaris na overdracht: het risico bestaat dat bij een te laag salaris de Belastingdienst correcties toepast.
• Het voldoen aan de voorwaarden van de BOR & DSR, zoals de bezitstermijn en voortzettingstermijn, is cruciaal om fiscale claims te voorkomen.
• Beleggingsvermogen in de holding kan ervoor zorgen dat een (deel van het) vermogen buiten de bedrijfsopvolgingsregeling valt.
• Onvoldoende voorbereiding op de wijzigende fiscale regels en wetgeving kan leiden tot onverwachte belastingheffing voor zowel overdrager als opvolger.

Tips voor een fiscaal vriendelijke bedrijfsoverdracht

Voorbereiden, documenteren en tijdig schakelen

• Schakel ruim van tevoren een fiscalist in voor het plannen van de opvolging.
• Documenteer het salarisbeleid en de motieven voor eventuele afwijkingen van het standaard DGA-salaris.
• Check jaarlijks of het beleggingsvermogen binnen de juiste grenzen blijft en pas indien nodig de bedrijfsstructuur aan.
• Maak gebruik van overgangsregelingen als die gunstiger zijn dan de nieuwe regels vanaf 2025.
• Houd alle voorwaarden van de BOR en DSR scherp in de gaten en wees voorbereid op wijzigingen in de wetgeving.

Conclusie

Een goede voorbereiding voorkomt dat je bij bedrijfsopvolging tegen fiscale valkuilen aanloopt. Door het DGA-salaris correct vast te stellen en alle regels rondom bedrijfsopvolging goed te volgen, beperk je risico’s en profiteer je optimaal van de beschikbare faciliteiten. Schakel tijdig deskundig advies in en blijf op de hoogte van de actuele fiscale ontwikkelingen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris bij bedrijfsopvolging?

Het minimum DGA-salaris in 2025 bedraagt €56.000. Soms geldt een hoger bedrag, afhankelijk van het salaris voor vergelijkbare functies of de best verdienende werknemer binnen je bedrijf.

Welke fiscale valkuilen zijn er bij bedrijfsopvolging?

Belangrijke valkuilen zijn een te laag vastgesteld DGA-salaris, niet voldoen aan de voorwaarden van de BOR en DSR, te veel beleggingsvermogen in de holding of onvoldoende voorbereiding op nieuwe fiscale regels.

Hoe kan ik de belastingdruk bij bedrijfsopvolging minimaliseren?

Goed plannen, tijdig advies inwinnen bij een fiscalist, het salaris correct vaststellen en voldoen aan de voorwaarden van de bedrijfsopvolgingsregelingen zijn de belangrijkste stappen om fiscale druk te minimaliseren.

Wat verandert er in 2025 aan de bedrijfsopvolgingsregelingen?

Vanaf 2025 worden de vrijstellingen beperkter, gelden er strengere voorwaarden voor bedrijfsopvolging en wordt beleggingsvermogen sneller uitgesloten van faciliteiten als de BOR en DSR.