DGA-salaris in de praktijk: voorbeelden uit verschillende sectoren

DGA-salaris in de praktijk: voorbeelden uit verschillende sectoren

Het DGA-salaris in de praktijk: voorbeelden uit verschillende sectoren laten zien dat de hoogte van het salaris van een directeur-grootaandeelhouder (DGA) niet voor iedereen hetzelfde is. In 2025 is het minimum gebruikelijk loon vastgesteld op €56.000 per jaar. Toch wijkt het daadwerkelijke salaris in de praktijk regelmatig af, afhankelijk van branche, grootte van de onderneming en persoonlijke omstandigheden.

Vaststelling van het DGA-salaris: hoe werkt het?

De Belastingdienst hanteert voor het DGA-salaris drie belangrijke spelregels:

• Het salaris moet marktconform zijn: vergelijkbare functies buiten het bedrijf gelden als maatstaf.
• Het mag niet lager zijn dan het hoogste loon van werknemers binnen de eigen BV.
• Het moet minimaal uitkomen op €56.000 per jaar, tenzij aantoonbaar een lager salaris passend is, bijvoorbeeld door onvoldoende winst of parttime werken.

Deze regels waarborgen dat het salaris van een DGA redelijk, gecontroleerd en verdedigbaar is.

Beloning van de directeur-grootaandeelhouder: sectorvoorbeelden

Zakelijke dienstverlening

In de zakelijke dienstverlening, zoals consultancy of ICT, wordt het DGA-salaris meestal afgestemd op het wettelijke minimum van €56.000, tenzij externe data uitwijzen dat een hoger salaris marktconform is. In de praktijk ligt het salaris vaak tussen de €56.000 en €80.000, afhankelijk van de complexiteit van de dienstverlening en de omvang van het bedrijf.

Detailhandel en horeca

Ondernemers in de detailhandel en horeca ervaren vaak lagere marges. Hier komt het voor dat een DGA een lager salaris wenst toe te passen. Dit mag alleen als met onderbouwing, zoals uit de jaarrekening blijkt dat een hoger salaris de continuïteit bedreigt. Tijdelijk een lager salaris afspreken moet altijd kunnen worden aangetoond aan de Belastingdienst.

Medische sector

Voor DGA’s in de zorg, zoals praktijkhouders van huisartsen of tandartsen, kan het salaris flink variëren. Salarissen boven de €100.000 zijn niet ongebruikelijk, met name wanneer dit aansluit bij salarisonderzoeken van brancheorganisaties of vergelijkbare zelfstandige medisch specialisten.

Productie en techniek

In de techniek en productie is het verschil tussen kleine en grote BV’s opvallend. Kleine BV’s zonder personeel hanteren vaker het minimumsalaris. Grotere bedrijven met meer medewerkers betalen doorgaans tussen de €70.000 en €90.000, afhankelijk van de opbrengsten en het aantal personeelsleden.

Welke factoren beïnvloeden het DGA-salaris?

• Omvang en winstgevendheid van de onderneming
• Vergelijkbare functies en salarissen binnen de sector
• De salarissen van eigen personeel
• Persoonlijke situatie, zoals parttime werktijd of ziekte

Het is mogelijk om een lager DGA-salaris vast te stellen bij bijzondere omstandigheden, zoals verliesjaren, hoge investeringen of tijdelijke parttime inzet. Dit vereist een onderbouwing met financiële rapporten en overleg met de Belastingdienst.

Uitdagingen en oplossingen in de praktijk

• Te laag salaris: risico op naheffing en boetes van de Belastingdienst.
• Te hoog salaris: onnodig hoge belastingdruk en verlies aan liquiditeit.
• Geen vergelijkbare functies: onderbouw je salaris met branchedata of accountantsadvies.
• Seizoensinvloeden: baseer het salaris op jaargemiddelden om schommelingen op te vangen.

Goed onderbouwde keuzes en het inwinnen van professioneel advies voorkomen problemen achteraf en zorgen ervoor dat je voldoet aan alle fiscale eisen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Welke regels gelden er voor het DGA-salaris in 2025?

Voor 2025 moet het DGA-salaris minimaal €56.000 bedragen, tenzij je duidelijk kunt onderbouwen waarom een lager salaris logisch is, bijvoorbeeld door verlies of parttime werk. Daarnaast mag je salaris niet lager zijn dan het hoogste loon van je werknemers of het marktconforme loon voor vergelijkbare functies.

Mag ik als DGA tijdelijk een lager salaris ontvangen?

Je mag tijdelijk een lager DGA-salaris uitkeren wanneer de continuïteit van je onderneming in gevaar komt, bijvoorbeeld bij tegenvallende resultaten of grote investeringen. Dit moet altijd onderbouwd worden met financiële gegevens en afgestemd zijn met de Belastingdienst.

Hoe bepaal ik het juiste DGA-salaris voor mijn branche?

Vergelijk je salaris met het loon van directieleden in soortgelijke bedrijven binnen jouw sector. Gebruik branche-informatie, advies van je accountant en kijk naar de salarissen van je eigen personeel om een marktconform bedrag vast te stellen.

Welke risico’s zijn er als ik mezelf een te laag DGA-salaris uitkeer?

Als je jezelf een te laag salaris uitkeert, loop je het risico op naheffingen, boetes en discussie met de Belastingdienst. Een goed gedocumenteerd en reëel salaris voorkomt deze problemen.