Trends in het uitbetalen van DGA-salaris in 2025

De trends in het uitbetalen van DGA-salaris zijn in 2025 wederom zeer actueel. Voor elke directeur-grootaandeelhouder (DGA) is het belangrijk om te voldoen aan de wettelijke eisen én fiscaal te blijven optimaliseren. De Belastingdienst blijft streng toezicht houden op de juiste toepassing van de gebruikelijkloonregeling. In dit artikel lees je alles over de minimale salarisnormen, fiscale ontwikkelingen en praktische optimalisatietips voor DGA’s in 2025.

Actuele ontwikkelingen rond het DGA-salaris in 2025

Minimum gebruikelijk loon: €56.000 per jaar

Het minimum DGA-salaris is in 2025 vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag geldt als uitgangspunt voor de loonadministratie en belastingaangifte. Zorg ervoor dat je dit minimale bedrag niet onderschrijdt, tenzij jouw BV aantoonbaar niet in staat is dit te dragen. In dat geval kan via een goed onderbouwd verzoek, met financiële onderbouwing, een lager loon worden aangehouden.

Netto besteedbaar inkomen stijgt licht

Hoewel het brutoloon gelijk blijft, profiteer je in 2025 mogelijk van een stijging in je netto besteedbaar inkomen. Dit is te danken aan aangepaste belastingschijven en heffingskortingen. Je houdt dus netto meer over, ook als je brutosalaris niet verandert.

Bijtelling auto van de zaak

Heb je als DGA een auto van de zaak? Dan telt de fiscale bijtelling voor privégebruik mee voor het gebruikelijk loon. Is de bijtelling bijvoorbeeld €10.000, dan mag het bruto salaris vastgesteld worden op €46.000.

Fiscale trends: dividend en box 2 in 2025

Dalend toptarief in box 2

In 2025 daalt het toptarief in box 2 van 33% naar 31%. Het lagere tarief van 24,5% blijft, maar het drempelbedrag verschuift naar €67.804. Dit betekent dat een groter deel van het dividend tegen het lagere tarief belast wordt. Fiscale partners profiteren van een verdubbelde drempel, waardoor het voor veel DGA’s aantrekkelijker wordt om een deel van het inkomen als dividend uit te keren, uiteraard na een optimale afstemming met het salaris.

Juiste mix tussen loon en dividend

Door de ontwikkelingen in belastingtarieven is het interessant om te kijken naar de optimale mix tussen salaris en dividend. Houd hierbij rekening met je totale beloningsstructuur, pensioenopbouw en toekomstige financiële doelen.

Specifieke situaties: deeltijd, onvoldoende winst en pensioen

Te weinig winst of deeltijd werken

Is er onvoldoende winst binnen jouw BV om het wettelijk minimum DGA-salaris uit te keren? Motiveer dit dan goed en dien een verzoek in bij de Belastingdienst. Ook bij deeltijd werken mag het gebruikelijk loon lager uitvallen, mits je dit onderbouwt met marktconforme vergelijkingen van soortgelijke functies in loondienst.

Pensioenopbouw

Een lager uitbetaald salaris heeft direct invloed op jouw pensioenopbouw. Houd rekening met zowel de korte als lange termijn gevolgen bij het optimaliseren van je beloning.

Controleer jaarlijks je DGA-salaris

De regelgeving rond het uitbetalen van het DGA-salaris verandert regelmatig. Laat daarom jaarlijks je situatie controleren door een specialist, zodat je op tijd kunt bijsturen, fiscale risico’s minimaliseert en optimaal profiteert van alle voordelen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2025?

Het minimum gebruikelijk loon voor DGA’s is in 2025 vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Uitzonderingen zijn mogelijk bij onvoldoende winst en goede onderbouwing.

Mag ik als DGA minder dan het minimum salaris uitkeren?

Dat kan alleen als je met cijfers kunt aantonen dat er onvoldoende winst is of als je minder dan fulltime werkt. Een goed onderbouwd verzoek aan de Belastingdienst is dan verplicht.

Hoe beïnvloedt de auto van de zaak mijn DGA-salaris?

De fiscale bijtelling voor privégebruik van de auto van de zaak wordt meegeteld in het gebruikelijk loon. Dit kan het uit te keren salaris verlagen.

Waarom is de mix tussen salaris en dividend belangrijk in 2025?

Door het dalende toptarief in box 2 en de verruimde schijfgrens kan het fiscaal voordeliger zijn een deel van het inkomen als dividend uit te keren, afhankelijk van je persoonlijke situatie.

Waarom moet ik mijn DGA-salaris jaarlijks laten controleren?

Regelgeving en fiscale voordelen veranderen regelmatig. Jaarlijkse controle helpt fiscale risico’s te voorkomen én zorgt dat je optimaal profiteert van alle mogelijkheden.