Veelgemaakte fouten bij het vaststellen van het DGA-salaris

Wat houdt het DGA-salaris precies in?

Het vaststellen van het DGA-salaris is een verplicht onderdeel voor iedere directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV. Helaas worden er nog regelmatig veelgemaakte fouten bij het vaststellen van het DGA-salaris gemaakt. Dit kan leiden tot discussies met de Belastingdienst, boetes en zelfs fiscale correcties. Het is dus cruciaal om het salaris correct vast te stellen en de regels rondom de gebruikelijkloonregeling goed toe te passen.

Top 5 veelgemaakte fouten bij het vaststellen van het DGA-salaris

1. Dividend uitkeren vóór het minimum DGA-salaris

Een veelgemaakte fout is het uitkeren van dividend voordat het wettelijk verplichte minimum DGA-salaris is uitgekeerd. De Belastingdienst ziet dit als een poging om belasting te ontwijken, wat kan resulteren in naheffingen en boetes. Keer daarom altijd eerst het minimum DGA-salaris uit voordat je dividend uitkeert.

2. Geen rekening houden met de gebruikelijkloonregeling

De hoogte van het DGA-salaris wordt bepaald volgens de gebruikelijkloonregeling. Het salaris moet minimaal het hoogste zijn van drie bedragen: het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking (minimaal 75%), het hoogste loon binnen je BV of de wettelijke norm (in 2025 is dat € 56.000). Veel DGA’s passen deze regels niet correct toe, waardoor ze onder het minimum uitkomen.

3. Onvoldoende onderbouwing bij lager salaris

Wil je een lager DGA-salaris hanteren? Dan moet je dit goed onderbouwen met marktgegevens en documentatie. Een gebrek aan duidelijke onderbouwing leidt vaak tot correcties achteraf. Zorg voor een gedegen (markt)onderzoek en leg dit vast in je administratie.

4. Privé geld lenen via rekening-courant

Het aangaan van een grote rekening-courantschuld is riskant. De Belastingdienst kan dit zien als een verkapte salarisuitkering, wat leidt tot belastingheffing en boetes. Houd rekening-courantverhoudingen binnen de perken.

5. Fouten in de salarisadministratie

Slordigheden in de administratie, zoals het te laat of incorrect verwerken van het salaris, kunnen leiden tot formele boetes en administratieve problemen. Zorg voor een waterdichte en tijdige administratie.

Hoe kun je fouten voorkomen bij het vaststellen van het DGA-salaris?

• Maak jaarlijks een marktonderzoek naar vergelijkbare salarissen en documenteer dit zorgvuldig
• Laat de salarisadministratie uitvoeren of controleren door een specialist
• Keer nooit dividend uit voordat het juiste DGA-salaris is uitgekeerd
• Beperk het gebruik van de rekening-courant en leg duidelijke afspraken vast
• Vraag advies bij twijfel over de interpretatie van de gebruikelijkloonregeling

Optimalisatietips voor het DGA-salaris

• Afstemmen van het salaris op de persoonlijke en financiële situatie voor fiscale optimalisatie
• Profiteer van pensioenopbouwmogelijkheden en benut jaarruimte
• Houd rekening met wijzigingen in wet- en regelgeving zodat je compliant blijft

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Moet ik altijd het minimum DGA-salaris uitkeren?

Ja, als DGA moet je minimaal het door de Belastingdienst vastgestelde bedrag uitkeren, tenzij je met marktonderzoek kunt aantonen dat een lager bedrag passend is in jouw situatie.

Wat gebeurt er als ik dividend uitkeer vóór het minimum DGA-salaris?

De Belastingdienst kan dit zien als belastingontwijking, wat leidt tot correcties en mogelijk boetes. Keer altijd eerst je salaris uit.

Kan ik mijn DGA-salaris tijdelijk verlagen als mijn bedrijf het moeilijk heeft?

Dit is alleen mogelijk met een goede onderbouwing, bijvoorbeeld als blijkt uit marktonderzoek dat een lager salaris in jouw sector gebruikelijk is, of als het bedrijf onvoldoende middelen heeft.

Mag ik privé geld lenen van mijn BV?

Beperk het lenen via rekening-courant. Een te hoge schuld kan door de Belastingdienst gezien worden als verkapt salaris, met extra belastingheffing als gevolg.