Bereken je optimale DGA-salaris: slim en fiscaal voordelig

Wat houdt het optimale DGA-salaris in?

Wil je als directeur-grootaandeelhouder het maximale uit je onderneming halen? Dan is het essentieel om je optimale DGA-salaris te berekenen. Het optimale DGA-salaris is het bedrag aan salaris dat je jezelf uitkeert waarbij je zo min mogelijk belasting betaalt, maar toch voldoet aan de wet- en regelgeving. Door een slimme balans tussen salaris (box 1) en dividend (box 2) te vinden, houd je netto meer over en blijft je belastingdruk zo laag mogelijk.

Gebruikelijk loon en fiscale regels voor DGA’s

Wat zegt de wet over het gebruikelijk loon?

De Belastingdienst stelt dat elke DGA een ‘gebruikelijk loon’ moet ontvangen. Dit is het hoogste bedrag van de volgende drie keuzes:

• 75% van het loon van een werknemer met vergelijkbare werkzaamheden
• Het loon van de best betaalde werknemer binnen jouw bedrijf of verbonden onderneming
• €56.000 per jaar (bedrag voor 2025)

Wil je een lager salaris hanteren? Dan moet je goed kunnen onderbouwen waarom dit in jouw situatie zakelijk en gebruikelijk is.

Hoe kun je belasting besparen met het optimale DGA-salaris?

Het optimale DGA-salaris is meestal het tarief waarbij je net in de laagste schijf blijft van de inkomstenbelasting (box 1). Voor 2025 is het kantelpunt €75.624. Over dit bedrag betaal je het laagste percentage inkomstenbelasting (36,97%). Alles daarboven wordt zwaarder belast (49,5%). Door alleen het noodzakelijke uit te keren als salaris en het meerdere via dividend te laten verlopen, optimaliseer je jouw netto-inkomen.

Stappenplan: zo bereken je jouw optimale DGA-salaris

1. Bepaal wat het gebruikelijk loon voor jouw functie en bedrijf is (zie hierboven).
2. Tel eventuele aftrekposten (zoals hypotheekrente) op bij het drempelbedrag van €75.624.
3. Trek persoonlijke bijtellingen, zoals een auto van de zaak, van dit bedrag af.
4. Stel jouw salaris vast op het berekende bedrag, tenzij het gebruikelijk loon hoger uitvalt.
5. Keer eventueel het restant uit als dividend, aangezien dit vaak voordeliger is dan belast inkomen.

Rekenvoorbeeld: Stel jouw gebruikelijk loon is €76.000, je hebt €2.000 aan aftrekposten en €1.000 bijtelling voor een auto. Je optimale DGA-salaris is dan €75.624 + €2.000 – €1.000 = €76.624.

Praktische tips voor een fiscaal voordeel

• Controleer elk jaar of jouw salaris nog passend is volgens de nieuwste regels.
• Laat je adviseren bij grote financiële of juridische wijzigingen.
• Documenteer altijd jouw keuzes en onderbouwingen richting de Belastingdienst.
• Let op bij het verlagen van je DGA-salaris: dit moet goed onderbouwd zijn en kan bij hoge bedrijfswinsten niet altijd.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris?

Voor 2025 is het minimale gebruikelijk loon €56.000 tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris in jouw situatie gebruikelijk is.

Hoe bepaal ik of mijn DGA-salaris optimaal is?

Je salaris is optimaal als je in de laagste schijf van box 1 blijft en alles boven het drempelbedrag als dividend uitkeert. Zo betaal je minder belasting.

Kan ik mijn DGA-salaris verlagen bij tegenvallende bedrijfsresultaten?

Ja, mits je kunt aantonen dat uitbetaling van het gebruikelijk loon de continuïteit van je bedrijf bedreigt. Overleg hiervoor met de Belastingdienst.

Wat gebeurt er als ik te weinig salaris uitkeer?

De Belastingdienst kan een correctie opleggen, waardoor je alsnog belasting moet betalen, inclusief boetes en rente. Zorg dus dat je altijd aan de regels voldoet.