DGA loon bij overname: verplichtingen, berekening en tips

DGA loon bij een bedrijfsovername: wat moet je weten?

Bij een overname van een bv of nv waarbij sprake is van een directeur-grootaandeelhouder (DGA), geldt een belangrijke fiscale verplichting: het DGA loon bij overname moet volgens de Nederlandse wetgeving ‘gebruikelijk’ zijn. Dit betekent dat het salaris van de DGA minimaal moet voldoen aan wettelijke eisen en niet zomaar lager mag worden vastgesteld. Juist bij een overname komen extra aandachtspunten om de hoek kijken rond het DGA loon.

Gebruikelijk loon na een overname vaststellen

Wat houdt het gebruikelijk loon in?

Een DGA is verplicht zich een gebruikelijk loon uit te keren uit de bv. Dit gebruikelijk loon is in 2025 vastgesteld op minimaal € 56.000. In specifieke gevallen mag het loon hoger zijn, bijvoorbeeld als het loon van de meestverdienende werknemer binnen de bv of een vergelijkbare dienstbetrekking hoger ligt. Het daadwerkelijke bedrag is dus het hoogste van:

• Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
• Het hoogste loon van een werknemer binnen de bv of verbonden bv’s
• Het wettelijke minimum van € 56.000

Bijzondere situaties bij overname

Wordt de bv overgenomen, dan verandert vaak de eigendomsstructuur en soms ook de rol van de DGA. Toch blijft de verplichting voor het gebruikelijk loon van kracht. Ook als de nieuwe eigenaar de functie van DGA op zich neemt, moet deze aan dezelfde loonregels voldoen. Daarnaast moet bij de overname rekening worden gehouden met situaties waarin meerdere aandeelhouders zijn, of waarin familieleden betrokken zijn; ook zij kunnen verplicht worden tot het ontvangen van een gebruikelijk loon.

Waarom is het DGA loon bij een overname belangrijk?

Het vaststellen van het juiste DGA loon bij een overname is essentieel om belastingrisico’s te vermijden. De Belastingdienst kan correcties opleggen als achteraf blijkt dat het loon te laag is vastgesteld. Ook voor de koper of verkoper van een bv is het belangrijk zekerheid te hebben over de verplichtingen rond het DGA loon, om latere naheffingen of juridische discussies te voorkomen.

Tips en aandachtspunten voor DGA loon bij overname

• Controleer vóór de overname de vastgestelde loonafspraken en leg ze schriftelijk vast
• Vergelijk de hoogte van het DGA loon met soortgelijke functies in de branche
• Houd rekening met de positie van andere betrokkenen (partners, familieleden met aanmerkelijk belang)
• Win tijdig fiscaal advies in om verrassingen te voorkomen

Mogelijke uitzonderingen en flexibiliteit

Er zijn enkele uitzonderingen waarbij een lager DGA loon geaccepteerd kan worden, bijvoorbeeld als de bv structureel verlies draait of onvoldoende middelen heeft om een volledig gebruikelijk loon uit te keren. Overleg in dit soort situaties altijd met een fiscaal adviseur en leg afwijkingen vast in de administratie.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA loon bij overname in 2025?

Het minimale DGA loon bedraagt in 2025 € 56.000, tenzij het loon uit een vergelijkbare functie hoger is of er andere wettelijke uitzonderingen van toepassing zijn.

Mag het DGA loon na overname tijdelijk lager zijn?

Alleen in uitzonderlijke situaties, bijvoorbeeld bij onvoldoende liquiditeit binnen de bv, kan een lager loon toegestaan zijn. Dit moet goed worden onderbouwd en vastgelegd.

Wordt het DGA loon opnieuw vastgesteld na een overname?

Ja, bij een overname moet het DGA loon opnieuw worden beoordeeld op basis van de actuele situatie, het vergelijkbare loon en de bedrijfsstructuur.

Moet een partner of familielid van de nieuwe DGA ook een gebruikelijk loon ontvangen?

Als de partner of het familielid werkzaamheden voor de bv verricht en een aanmerkelijk belang heeft, geldt dezelfde verplichting voor gebruikelijk loon.