Wat is het DGA loon en waar draait de bijtelling om?
Ben je directeur-grootaandeelhouder (DGA) van je eigen BV, dan ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. In 2025 ligt dit normbedrag op €56.000 bruto per jaar. Het focus zoekwoord dga loon bijtelling staat centraal bij situaties waarin je als DGA bijvoorbeeld een auto van de zaak rijdt. In dat geval krijg je te maken met een bijtelling bovenop het normale loon, wat direct gevolgen heeft voor de belastingdruk en het netto te ontvangen loon.
Regels rondom het gebruikelijk DGA loon en bijtelling
Minimumbedrag en toetsing
Het gebruikelijk loon voor DGA’s moet ten minste gelijk zijn aan het hoogste van de volgende bedragen:
- Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Het hoogste loon binnen je BV
- Het minima van €56.000 (voor 2024 en 2025)
De Belastingdienst hanteert deze grenzen streng, en sinds 2023 is de doelmatigheidsmarge afgeschaft. Controleer dus elk jaar of jouw loon nog voldoet aan alle eisen.
Wat is bijtelling voor privégebruik?
Wanneer je als DGA een auto of andere zaken privé gebruikt, rekent de fiscus een bijtelling. Die bijtelling wordt opgeteld bij je brutoloon en dus meegerekend bij de belastingheffing. Dit zorgt ervoor dat je meer inkomstenbelasting betaalt. De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van het type auto, de cataloguswaarde en de fiscale regels voor het betreffende jaar.
Hoe beïnvloedt de bijtelling je netto DGA loon?
De bijtelling telt volledig mee voor jouw belastbare loon uit de BV. Hierdoor stijgt het bedrag waarover je loonheffing en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet worden berekend. Dit leidt direct tot een lager netto DGA loon, omdat je meer belasting afdraagt. Zorg dat je deze effecten vooraf meeneemt in de berekening van je totale jaarinkomen.
Voorbeeldberekening DGA loon bijtelling
Neem een DGA-salaris van €56.000 en een bijtelling auto van €7.000. Jouw belastbaar loon wordt dan €63.000. Over dat volledige bedrag betaal je belasting en premies. Door de bijtelling stijgt je belastingdruk, terwijl het netto inkomen lager uitvalt dan wanneer je geen bijtelling zou hebben.
Fiscaal optimaliseren: tips voor de DGA
Belastingdruk beperken
Wil je de belastingdruk verlagen, denk dan aan optimalisatie via aftrekposten zoals hypotheekrente, gebruik van de fiets van de zaak of onbelaste reiskostenvergoeding als je geen auto van de zaak gebruikt. Ook het splitsen van inkomen tussen salaris en dividend kan fiscaal voordelig zijn, mits je voldoet aan het gebruikelijklooncriterium.
Jaarlijkse controle en overleg
Controleer jaarlijks of jouw DGA loon en de bijtelling nog voldoen aan de laatste wet- en regelgeving. Overleg met je accountant of fiscalist om fiscale verrassingen te voorkomen en optimaal te profiteren van belastingvoordelen.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er als ik het minimum DGA loon niet uitkeer?
De Belastingdienst kan een naheffing opleggen en mogelijke boetes uitschrijven als je minder dan het verplichte minimum uitkeert. Zorg dus dat je altijd aan de norm voldoet.
Hoe werkt de bijtelling als ik een auto van de zaak privé gebruik?
De bijtelling wordt opgeteld bij je DGA-loon en telt mee als belastbaar inkomen. Dit verhoogt je grondslag voor de inkomstenbelasting.
Kan ik mijn DGA loon verlagen als mijn BV weinig winst maakt?
Bij structureel beperkte winst kun je in overleg met de Belastingdienst soms een lager DGA loon hanteren, maar dit moet je goed onderbouwen en vastleggen.
Is dividend uitkeren voordeliger dan salaris?
Dividend wordt vaak lager belast dan salaris, vooral boven het gebruikelijk loon. Zorg dat het salaris voldoet aan de norm, het meerdere kun je als dividend uitkeren voor een optimale belastingdruk.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
