DGA loon managementvergoeding: alles over salaris en structuur

DGA loon managementvergoeding: wat betekent het?

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heb je te maken met het verplichte DGA loon managementvergoeding. Dit houdt in dat je als DGA een salaris (‘gebruikelijk loon’) moet ontvangen vanuit je eigen BV of managementstructuur. Werk je met een holding en een werkmaatschappij? Dan betaalt de werkmaatschappij een managementvergoeding aan jouw holding, van waaruit jij weer het DGA salaris ontvangt.

Structuur: management-bv, holding en werkmaatschappij

In veel gevallen werken ondernemers met een management-bv (vaak een holdingstructuur). De structuur werkt als volgt:

• Je richt een holding (management-bv) op waarvan jij de eigenaar en DGA bent
• Je holding sluit een managementovereenkomst met de werkmaatschappij
• De werkmaatschappij betaalt een managementvergoeding aan de holding voor de geleverde managementdiensten
• De holding betaalt jou als DGA een salaris (DGA loon) conform de fiscale regels

Voordelen van een managementvergoeding

• Flexibele salariëring en dividenduitkering
• Belastingbesparing door spreiding van inkomsten
• Betere bescherming van privévermogen en risicospreiding

Hoe bepaal je de hoogte van het DGA loon?

De Belastingdienst stelt dat je als DGA een gebruikelijk loon moet ontvangen dat past bij de functie en branche. Voor 2025 is het minimum gebruikelijk loon vastgesteld op €56.000 per jaar, tenzij aannemelijk is dat een lager loon in jouw situatie gebruikelijk is.

• 100% van het loon uit de meest vergelijkbare functie in loondienst
• Het hoogste loon van eventuele werknemers in de onderneming of het concern
• Het wettelijke normbedrag van €56.000 (2025)

In specifieke gevallen (zoals deeltijd of startende onderneming met liquiditeitsproblemen) mag het loon lager worden vastgesteld, soms tot het wettelijk minimumloon. Belangrijk: Het loon mag niet meer dan 30% afwijken naar beneden van het marktconforme salaris.

Fiscale aandachtspunten en risico’s

Een goede managementovereenkomst en correcte administratie van de managementvergoeding zijn verplicht. Factureer maandelijks de managementvergoeding aan jouw werkmaatschappij en leg alle afspraken schriftelijk vast. Bij onjuiste toepassing loop je risico bij controles van de Belastingdienst, met mogelijke naheffingen of boetes als gevolg.

Wat zit er in de managementvergoeding?

• Salaris van de DGA
• Pensioenpremies
• Onkostenvergoedingen
• Zakelijke autokosten of overige kosten

Veel ondernemers kiezen ervoor om een managementvergoeding iets hoger vast te stellen, om winst in de werkmaatschappij te verlagen en een gunstigere belastingdruk te realiseren. Let op: afspraken over hoogte en opbouw moeten altijd duidelijk worden vastgelegd.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA loon bij een managementvergoeding?

Het minimum gebruikelijk loon voor een DGA bij een managementvergoeding is in 2025 vastgesteld op €56.000 per jaar, tenzij er omstandigheden zijn waarmee rekening gehouden moet worden (zoals deeltijd of liquiditeitsproblemen).

Moet ik altijd een managementovereenkomst opstellen?

Ja, een managementovereenkomst tussen je holding en werkmaatschappij is vereist. Hierin worden werkzaamheden, vergoeding en aansprakelijkheden vastgelegd.

Wat gebeurt er als mijn DGA loon te laag is vastgesteld?

Als het DGA loon te laag is, kan de Belastingdienst dit corrigeren met naheffingen en mogelijk boetes. Daarom is het belangrijk vooraf een juiste inschatting te maken, gebaseerd op de fiscale regels.

Kan een managementvergoeding fiscaal voordeel opleveren?

Ja, een managementvergoeding kan zorgen voor een lagere winst in de werkmaatschappij, waardoor de belastingdruk verdeeld wordt en je flexibeler gebruik kunt maken van dividenduitkeringen en pensioenopbouw.