DGA loon BV-structuur: optimalisatie en fiscale regels

Wat is het DGA loon binnen een BV-structuur?

Het DGA loon BV-structuur is het salaris dat je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van je BV aan jezelf uitkeert. Dit loon is wettelijk verplicht en kent unieke fiscale spelregels. Het loon van de DGA vormt een belangrijk onderdeel van het totale financiële plaatje bij ondernemen in een BV-structuur. Elke DGA die minstens 5% van de aandelen bezit en werkzaamheden uitvoert voor de BV, valt onder de zogenaamde gebruikelijkloonregeling.

DGA salaris bepalen en uitbetalen: regels en praktijk

Gebruikelijk loon: wat zijn de eisen?

Volgens de Belastingdienst moet het DGA loon in 2025 minimaal €56.000 bruto per jaar zijn. Dit bedrag kan afwijken als uit een vergelijkbare functie in de branche een hoger of lager loon gebruikelijk is, of als er een andere werknemer binnen de BV is met een hoger salaris. Het juiste salaris wordt bepaald aan de hand van het hoogste van deze drie opties:

• Het wettelijke minimum DGA-salaris van €56.000 per jaar
• 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
• Het salaris van de bestverdienende werknemer binnen de BV

Uitzonderingen op het minimumloon

Wanneer je BV aantoonbaar onvoldoende winst maakt, kan een lager DGA loon toegestaan worden. Hiervoor heb je wel een stevige onderbouwing nodig, zoals inzicht in financiële cijfers die aantonen dat een hoger loon de onderneming in gevaar zou brengen. In overleg met de Belastingdienst kun je formeel akkoord vragen voor een lager salaris.

BV-structuur: loon, dividend en management-BV

Het verschil tussen salaris en dividend

Het DGA loon is belast in box 1, volgens het tarief voor inkomsten uit werk en woning. Dividenduitkeringen zijn aanvullend mogelijk als de BV winst maakt, maar worden apart belast in box 2. Je kunt als DGA niet kiezen om uitsluitend dividend te ontvangen; het gebruikelijk loon blijft altijd verplicht, ook als de winst het toelaat meer uit te keren als dividend.

Management-BV en meerdere werkmaatschappijen

Vaak zie je een holdingstructuur waarbij de DGA via een management-BV werkt. De werkmaatschappij betaalt dan managementfee aan de holding. De DGA ontvangt op zijn beurt salaris vanuit de holding BV. Deze structuur biedt flexibiliteit en extra bescherming tegen risico’s, maar het gebruikelijk loon blijft leidend.

Fiscale voordelen en aandachtspunten voor DGA’s

Het uitbetalen van een correct DGA salaris zorgt ervoor dat je rechten opbouwt voor sociale verzekeringen, zoals AOW. Het voorkomt bovendien problemen met de Belastingdienst rond te laag uitbetaald loon. Tegelijk kun je via dividenduitkeringen fiscaal optimaliseren en slim inspelen op de tariefverschillen tussen box 1 en box 2. Zorg altijd voor goede vastlegging van je DGA salaris en benut de mogelijkheden die de BV-structuur biedt voor pensioensopbouw en vermogensbeheer.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA loon vanaf 2025?

Het minimum DGA loon bedraagt in 2025 €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag geldt tenzij je een hoger loon zou moeten verdienen op basis van een vergelijkbare functie of een werknemer binnen de BV meer verdient.

Mag ik als DGA mijn eigen salaris bepalen?

Nee, het salaris moet voldoen aan de gebruikelijkloonregeling. Het is dus niet toegestaan om zomaar een lager salaris uit te keren om belasting te besparen. Afwijken is alleen mogelijk met onderbouwing en overleg met de Belastingdienst.

Hoe werkt het uitbetalen van dividend naast DGA loon?

Dividend kun je door de BV laten uitkeren als er voldoende winst is gemaakt. Dit is altijd aanvullend op het verplichte gebruikelijk loon en wordt belast in box 2.

Wat als mijn BV onvoldoende winst maakt voor het DGA salaris?

Bij aanhoudend lage winst kun je de Belastingdienst verzoeken om een lager loon toe te staan. Dit moet goed gemotiveerd zijn met financiële cijfers en wordt per situatie beoordeeld.