DGA loon contract: alles over het salaris van de dga in 2025

Wat is een dga loon contract?

Een dga loon contract is een schriftelijke overeenkomst waarin het salaris, de taken en arbeidsvoorwaarden van de directeur-grootaandeelhouder (dga) zijn vastgelegd. In deze overeenkomst worden de rechten en plichten van de dga als werknemer van de bv opgenomen. Dit contract is belangrijk omdat de Belastingdienst eist dat de dga een marktconform loon ontvangt. Het focus zoekwoord dga loon contract is relevant, omdat veel ondernemers willen weten aan welke regels een dga salariscontract precies moet voldoen.

Salaris van de DGA: regels en verplichtingen

Als dga ben je formeel in dienst van je eigen bv. Dat betekent dat je jezelf loon moet uitkeren. De Belastingdienst stelt hier strikte eisen aan via de gebruikelijkloonregeling. Het minimum dga loon in 2025 is vastgesteld op € 56.000 per jaar. In het dga loon contract dient minimaal dit bedrag te worden vastgelegd, tenzij je onderbouwd kunt aantonen dat een lager loon gebruikelijk is binnen jouw branche of situatie.

Welke regels gelden voor het dga salaris?

• Je loon moet minimaal gelijk zijn aan het hoogste van de volgende drie bedragen:
  • € 56.000 per jaar (2025)
  • Het salaris van de meestverdienende werknemer binnen je bedrijf
  • Het loon van iemand in een vergelijkbare functie buiten de onderneming
• Elk jaar controleer je of het dga salaris nog voldoet aan de actuele regelgeving.
• Het contract voorkomt discussie met de Belastingdienst over de hoogte van het uitbetaalde loon.

Gebruikelijkloonregeling en uitzonderingen

De gebruikelijkloonregeling bepaalt dat de dga een loon krijgt dat gangbaar is voor het werk en het niveau. Deze regeling is bedoeld om te voorkomen dat dga’s zichzelf een te laag loon toekennen om belasting te besparen. Er zijn uitzonderingen mogelijk:

• Bij aantoonbaar lage winst of omzet mag het loon lager zijn, mits duidelijk aangetoond kan worden waarom.
• In startups of innovatieve bedrijven is soms tijdelijk een lager loon toegestaan, bijvoorbeeld met een S&O-verklaring.
• Is het gebruikelijk loon lager dan € 5.000 op jaarbasis en kun je dit aantonen? Dan mag je dat lagere bedrag hanteren.

Gebruik altijd goede documentatie voor je afwegingen, zodat je bij een controle van de Belastingdienst kunt onderbouwen waarom je afwijkt van de standaardregels.

Praktische tips voor het opstellen van een dga loon contract

• Leg het salaris, de betaalmomenten en de arbeidsvoorwaarden duidelijk vast.
• Vermeld de herzieningsfrequentie: jaarlijks actualiseren is verstandig.
• Zorg ervoor dat de afspraken overeenstemmen met de fiscale eisen van de Belastingdienst.
• Overweeg het inschakelen van een specialist of boekhouder, vooral bij afwijkende situaties.

Voordelen van een goed dga loon contract

• Voorkomt onduidelijkheid en discussies met de fiscus.
• Zorgt voor heldere afspraken richting andere aandeelhouders en zakenpartners.
• Biedt bescherming bij eventuele geschillen of bedrijfsoverdracht.
• Vergemakkelijkt het aanvragen van hypotheken of andere financiële producten.

Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt

• Te laag loon opnemen zonder goede onderbouwing.
• Geen herziening van het salariscontract uitvoeren op basis van veranderende regelgeving.
• Slechte vastlegging van de voorwaarden, waardoor bij controle discussies ontstaan.

Met het juist opstellen en vastleggen van je dga loon contract ben je als ondernemer verzekerd van een professionele en toekomstbestendige basis voor jouw bv.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is een dga loon contract precies?

Een dga loon contract is een arbeidscontract waarin het salaris, de taken en overige arbeidsvoorwaarden van de directeur-grootaandeelhouder binnen de bv schriftelijk zijn vastgelegd.

Welk minimumloon geldt voor een dga in 2025?

Voor 2025 is het minimumsalaris voor een dga vastgesteld op € 56.000 per jaar, tenzij je aantoonbaar recht hebt op een lager bedrag wegens bijzondere omstandigheden.

Wanneer mag een dga een lager loon ontvangen?

Als je kunt aantonen dat een lager loon gebruikelijk is in jouw branche of bedrijfssituatie, mag je een lager loon overeenkomen. Dit moet goed onderbouwd worden, bijvoorbeeld met branchecijfers of jaarcijfers.

Moet ik het dga loon contract jaarlijks aanpassen?

Het is verstandig om het contract jaarlijks te herzien en te toetsen aan de actuele fiscale regels en de financiële situatie van je bv. Zo voorkom je verrassingen bij controles.