Wat is het DGA loon correctierisico?
Het DGA loon correctierisico ontstaat wanneer het salaris van de directeur-grootaandeelhouder (DGA) te laag wordt vastgesteld en de Belastingdienst daarom een correctie oplegt. Volgens de gebruikelijkloonregeling moet een DGA zichzelf een loon toekennen dat past bij zijn functie en werkzaamheden, waarbij het minimum in 2025 €56.000 bedraagt óf het loon dat geldt voor vergelijkbare functies. Dit betekent dat het risico op een correctie altijd aanwezig is als het salaris niet overeenkomt met de fiscale normen.
Regels en controles: hoe kijkt de Belastingdienst naar het DGA loon?
De Belastingdienst controleert of het DGA loon in lijn is met het gebruikelijk loon. Als een DGA zichzelf structureel te weinig uitbetaalt, kan de Belastingdienst het loon bijstellen en dit met terugwerkende kracht corrigeren. De vergelijkbaarheid wordt niet alleen bepaald door functietitel, maar juist door taken, verantwoordelijkheden en de grootte van het bedrijf. De bewijslast voor een lager loon ligt bij de DGA: alleen als overtuigend aangetoond kan worden dat minder gebruikelijk is, kan het salaris lager zijn dan het minimum. Dit vereist volledige en concrete documentatie.
Wanneer treedt het correctierisico op?
Een correctierisico ontstaat bijvoorbeeld wanneer:
- Het loon van de DGA lager is dan het voorgeschreven bedrag zonder duidelijke onderbouwing
- De financiële situatie van de BV structureel niet wordt onderbouwd met cijfers
- Er geen overleg is geweest met de Belastingdienst over een lager salaris
Wordt het risico realiteit, dan ontvangt de BV een correctiebericht en volgt meestal een naheffing loonbelasting, soms aangevuld met een fiscale boete.
Gevolgen van het DGA loon correctierisico
Als de Belastingdienst concludeert dat het DGA loon te laag is, wordt het salaris gecorrigeerd naar het juiste niveau. Dit kan grote gevolgen hebben:
- Naheffingen over meerdere jaren met forse bedragen
- Rente en vaak een extra boete wegens opzet of grove schuld
- Verstoorde relatie met de Belastingdienst
- Mogelijke beperkingen bij financiering door een negatieve correctie op de jaarcijfers
Ook kan de Belastingdienst niet alleen kijken naar het salaris, maar ook naar andere uitkeringen aan de DGA zoals managementvergoedingen of verstrekte leningen.
Hoe voorkom je een DGA loon correctierisico?
Preventie is belangrijker dan genezen. Zo beperk je het risico:
- Zorg dat het DGA salaris altijd minimaal gelijk is aan de wettelijke ondergrens of onderbouw een lager loon met duidelijke cijfers en bewijsstukken
- Leg afspraken schriftelijk vast en communiceer vooraf met de Belastingdienst bij twijfel over de hoogte van het loon
- Houd rekening met recente wijzigingen in wetgeving, zoals het vervallen van de doelmatigheidsmarge en strengere controles
- Laat de salarisadministratie uitvoeren door een specialist zoals Salarisvriend die de regels kent en proactief signaleert als correctierisico’s ontstaan
Op deze manier ben je goed voorbereid en voorkom je onaangename verrassingen.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat houdt het DGA loon correctierisico precies in?
Het DGA loon correctierisico is het gevaar dat de Belastingdienst het salaris van de DGA naar boven corrigeert omdat het te laag is vastgesteld, met als gevolg een naheffing en/of boete.
Hoe kan ik het correctierisico als DGA voorkomen?
Door altijd minimaal het wettelijk voorgeschreven bedrag als salaris aan te houden of een lager bedrag uitstekend te onderbouwen en overleg te voeren met de Belastingdienst.
Wat gebeurt er als de Belastingdienst mijn salaris corrigeert?
Dan ontvang je een correctiebericht en moet je loonheffingen met terugwerkende kracht betalen, veelal verhoogd met rente en mogelijk een boete.
Wie draagt de bewijslast bij een discussie over het DGA loon?
De DGA moet kunnen aantonen dat een lager loon gebruikelijk is voor de functie en situatie. Dit vereist concrete en volledige documentatie.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
