DGA Salaris Checklist 2025: Optimaliseer je Loon

DGA Salaris Checklist 2025

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van je eigen BV moet je jezelf een salaris toekennen. De Belastingdienst heeft hiervoor specifieke regels opgesteld via de gebruikelijkloonregeling. Deze regeling voorkomt dat DGA’s te weinig loon uitkeren om belastingen te vermijden. In 2025 zijn er belangrijke wijzigingen die je moet kennen om fiscaal optimaal te handelen en problemen met de Belastingdienst te voorkomen.

Het DGA Salaris in 2025: Wat Je Moet Weten

Voor 2025 is het gebruikelijk loon voor DGA’s vastgesteld op €56.000. Dit is het minimumbedrag dat je als DGA geacht wordt te verdienen uit je eigen BV. Deze drempel is een belangrijk uitgangspunt bij de bepaling van je salaris.

Het is essentieel om te begrijpen dat het gebruikelijk loon een drempel is, niet per se het exacte bedrag dat je moet uitkeren. De werkelijke hoogte van je salaris kan variëren afhankelijk van verschillende factoren.

Hoe Het DGA Gebruikelijk Loon Wordt Vastgesteld

De Belastingdienst hanteert drie belangrijke uitgangspunten om het juiste DGA-salaris te bepalen:

• De €56.000-norm: Dit is het standaardbedrag dat in 2025 geldt als minimum.
• Vergelijkbare functie: Je salaris moet minimaal 75% bedragen van het loon dat gebruikelijk is voor een vergelijkbare functie in regulier dienstverband. Dit kan lastig te bepalen zijn, vooral voor ZZP’ers of bij unieke functies.
• Hoogste loon binnen je BV: Als je andere werknemers in dienst hebt, mag je DGA-salaris niet lager zijn dan dat van de hoogst verdienende medewerker.

Van deze drie uitgangspunten geldt het hoogste bedrag als jouw minimum DGA-salaris.

Uitzonderingen Op Het Gebruikelijk DGA Loon

Er zijn situaties waarin je mag afwijken van het standaard gebruikelijk loon:

Bij Verliesgevende BV’s

Als je BV verlies lijdt of onvoldoende liquiditeit heeft, kun je een formeel verzoek indienen bij de Belastingdienst om een lager salaris vast te stellen. Hierbij moet je:

• De financiële situatie van je BV goed onderbouwen
• Een realistisch lager salarisvoorstel doen
• Wachten op goedkeuring voordat je het lagere salaris toepast

Bij Parttime Werkzaamheden

Werk je minder dan fulltime als DGA? Dan mag je het gebruikelijk loon naar rato verlagen. Je moet dit wel kunnen aantonen met een deugdelijke tijdsregistratie en een duidelijke functieomschrijving.

De DGA Salaris Checklist voor 2025

Om ervoor te zorgen dat je DGA-salaris voldoet aan de eisen en fiscaal optimaal is, gebruik je deze checklist:

1. Controleer het minimumbedrag – Houd rekening met de €56.000 norm voor 2025
2. Vergelijk met soortgelijke functies – Onderzoek wat vergelijkbare functies verdienen in loondienst
3. Check het hoogste salaris in je BV – Als je werknemers hebt, vergelijk dan met het hoogste salaris
4. Documenteer afwijkingen – Onderbouw goed waarom je eventueel afwijkt van het standaardbedrag
5. Vermijd dividenduitkeringen vóór voldoende salaris – Keer geen dividend uit voordat je minimaal €56.000 als salaris hebt uitgekeerd
6. Let op de huidige rekening – Bouw geen significante lopende rekening op met je BV, dit kan door de Belastingdienst als salaris worden gezien
7. Optimaliseer fiscaal – Houd je belastbaar inkomen bij voorkeur onder de €76.000 voor optimale belastingdruk

Fiscale Optimalisatie Van Je DGA Loon

Fiscaal gezien is het vaak voordelig om je belastbaar inkomen in box 1 (loon minus aftrekposten) onder de €76.000 te houden. Wat daarboven komt, kun je vaak voordeliger via een dividenduitkering ontvangen, omdat hier het opstaptarief van 24,5% geldt.

Enkele optimalisatiestrategieën:

• Maak optimaal gebruik van fiscale aftrekposten
• Overweeg een pensioenregeling binnen je BV
• Stem je salaris en dividenduitkeringen strategisch af
• Vraag tijdig advies bij verwachte verliesperiodes

Voor een effectieve salarisstrategie is het essentieel om tijdig te plannen en regelmatig je situatie te evalueren. Zo voorkom je verrassingen bij een controle van de Belastingdienst.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen over DGA salaris

Moet ik als DGA altijd €56.000 salaris uitkeren in 2025?

Het bedrag van €56.000 is een drempelwaarde. Of je dit bedrag daadwerkelijk moet uitkeren, hangt af van je specifieke situatie. Als er vergelijkbare functies zijn met een hoger salaris, of als je hoogste werknemer meer verdient, moet je dat hogere bedrag aanhouden. In sommige gevallen, zoals bij verlies of parttime werk, kun je met goede onderbouwing een lager bedrag uitkeren.

Kan ik dividend uitkeren als mijn DGA salaris lager is dan €56.000?

Nee, volgens de Belastingdienst mag je geen dividend uitkeren aan jezelf als DGA voordat je minimaal €56.000 als salaris hebt ontvangen. De regel is ingesteld om te voorkomen dat DGA’s belasting ontwijken door inkomsten als dividend in plaats van salaris uit te keren.

Hoe kan ik het DGA salaris verlagen bij een verliesgevende BV?

Bij een verliesgevende BV kun je een formeel verzoek indienen bij de Belastingdienst waarin je de financiële situatie uitlegt en een lager salaris voorstelt. Het is belangrijk om dit goed te onderbouwen met financiële cijfers. Wacht altijd op goedkeuring van de Belastingdienst voordat je het lagere salaris toepast.

Is het DGA salaris fiscaal optimaal?

Fiscaal gezien is het vaak optimaal om je belastbaar inkomen in box 1 onder de €76.000 te houden. Alles daarboven kan vaak voordeliger via dividend worden uitgekeerd (opstaptarief 24,5%). Voor een optimale strategie is persoonlijk fiscaal advies aan te raden, aangezien ieders situatie verschillend is.

Wat gebeurt er als ik te weinig DGA salaris uitkeer?

Als je zonder goede onderbouwing te weinig salaris uitkeert, kan de Belastingdienst je salaris corrigeren. Dit kan leiden tot naheffingen van inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen, plus eventuele boetes en rente. Het is daarom belangrijk om de regels goed te volgen of afwijkingen deugdelijk te documenteren.