DGA-salaris bij overlijden van de DGA: fiscale en praktische gevolgen

DGA-salaris bij overlijden van de DGA: wat gebeurt er?

Bij overlijden van de DGA ontstaat er direct een aantal belangrijke fiscale en praktische aandachtspunten voor de nabestaanden en de bv. Niet alleen het DGA-salaris speelt hierbij een rol, maar ook de waarde van de aandelen, eventuele schulden en de overlijdensuitkering. In deze gids lees je alles wat je moet weten over het DGA-salaris bij overlijden van de DGA.

Fiscale afwikkeling na overlijden: de aandelen en het DGA-salaris

Inkomstenbelasting over aanmerkelijk belang

Wanneer een DGA overlijdt, moeten de erfgenamen doorgaans afrekenen over het aanmerkelijk belang. Dit betekent dat er inkomstenbelasting wordt geheven over de meerwaarde van de aandelen in de bv. In de regel geldt een tarief van 24,5% over de eerste €67.000 aan meerwaarde, en 33% over het meerdere. In sommige situaties kan de gecombineerde belastingdruk oplopen tot wel 46,4% of zelfs meer, afhankelijk van stille reserves in de bv. Gelukkig bestaat er een regeling waarmee deze heffing kan worden doorgeschoven naar de erfgenamen, onder voorwaarden. Dit biedt financiële ademruimte voor de nabestaanden.

Erfbelasting: wat gaat er naar de Belastingdienst?

Naast inkomstenbelasting is ook erfbelasting verschuldigd. Voor partners geldt een flinke vrijstelling, voor kinderen is de vrijstelling beperkt. Over het meerdere betalen partners en kinderen maximaal 20% erfbelasting. Door de toepassing van bedrijfsopvolgingsregelingen (BOR) is een groot deel van de waarde van de onderneming vaak vrijgesteld van erfbelasting, mits aan de voorwaarden wordt voldaan. Dit kan de erfbelasting aanzienlijk beperken.

Belastingvrije overlijdensuitkering voor nabestaanden

Uitkering uit de bv na overlijden van de DGA

De bv kan bij overlijden van de DGA een eenmalige, belastingvrije overlijdensuitkering uitkeren aan de nabestaanden. Dit betreft een uitkering ter hoogte van drie maal het laatstgenoten maandloon van de overledene. Werkt de partner ook in de bv? Dan mag ook aan de partner drie maal diens eigen maandloon onbelast worden uitgekeerd. Dit betekent dat in totaal zes maandsalarissen belastingvrij kunnen worden uitgekeerd aan de nabestaanden. Deze uitkering is bovendien aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting en valt buiten de fiscale vrije ruimte van de werkkostenregeling.

Praktische aandachtspunten bij het overlijden van de DGA

Testament en huwelijkse voorwaarden

Een goed testament en heldere huwelijkse voorwaarden zijn essentieel om te voorkomen dat nabestaanden onnodig belasting betalen bij het overlijden van de DGA. De structuur van het aandeelhouderschap, eventuele verrekenbedingen en de opvolging binnen het bedrijf spelen een grote rol in de uiteindelijke belastingdruk. Laat je hier tijdig over adviseren.

Schulden aan de eigen bv

Had de DGA schulden aan de eigen bv, dan gaan deze schulden in principe over op de erfgenamen. Dit kan invloed hebben op de fiscale positie van de erfgenamen en de bv. Neem ook deze post dus op in de inventarisatie en afwikkeling na een overlijden.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat gebeurt er fiscaal met het DGA-salaris na overlijden?

Na overlijden stopt het reguliere DGA-salaris. Voor de nabestaanden kan de vennootschap een vrijgestelde overlijdensuitkering van maximaal drie maandsalarissen uitkeren.

Hoe wordt de waarde van de aandelen in de bv belast na overlijden?

De erfgenamen moeten afrekenen in box 2 over de meerwaarde van de aandelen. Onder voorwaarden kan deze belasting worden doorgeschoven, zodat directe betaling niet nodig is.

Is er een belastingvrije uitkering voor nabestaanden van de DGA?

Ja, de bv mag een belastingvrije overlijdensuitkering ter hoogte van drie maal het maandloon uitkeren aan de nabestaanden. Werkt de partner ook in de bv, dan mag deze ook drie maal het eigen maandloon belastingvrij ontvangen.

Wat is het belang van een goed testament voor een DGA?

Een goed testament voorkomt fiscale onnodigheden en bepaalt wie de aandelen en het vermogen erven. Dit kan veel erfbelasting en discussies besparen.