DGA loon indexatie: alles over het gebruikelijk loon in 2025

Wat houdt DGA loon indexatie precies in?

DGA loon indexatie is het jaarlijkse proces waarbij het minimale salaris voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) wordt aangepast aan economische ontwikkelingen, zoals inflatie. Dit zogenaamde ‘gebruikelijk loon’ wordt vastgesteld door de Belastingdienst om te voorkomen dat DGA’s zichzelf te weinig uitkeren en zo minder belasting betalen. Voor 2025 blijft dit minimum op € 56.000, waarmee het gelijk blijft aan het voorgaande jaar. Het focus zoekwoord ‘dga loon indexatie’ is dus direct van belang voor iedere DGA met een eigen BV.

Minimaal gebruikelijk loon en de jaarlijkse aanpassing

Indexatie van het DGA loon in 2025

Sinds enkele jaren wordt het minimale DGA loon jaarlijks geëvalueerd en vaak verhoogd. Waar het in 2023 nog € 51.000 bedroeg, is het in 2024 en 2025 vastgesteld op € 56.000. Deze verhoging volgt de economische ontwikkelingen en inflatie, bedoeld om de lonen marktconform te houden. Daarom wordt het ook wel DGA loon indexatie genoemd.

Berekenen van het gebruikelijk loon

Het gebruikelijk loon voor een DGA moet het hoogste zijn van de volgende drie bedragen:

• 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
• Het hoogste loon van de werknemers in de BV of gelieerde BV
• Het vastgestelde minimum van € 56.000

Tot en met 2022 mocht u bij de vergelijking rekenen met 75% van het loon uit een vergelijkbare dienstbetrekking, maar deze marge is sinds 2023 afgeschaft. Het is dus belangrijk het juiste referentieloon te gebruiken bij de berekening.

Mogelijkheden en uitzonderingen bij DGA loon indexatie

Wanneer mag het loon lager zijn?

Er zijn situaties waarin je als DGA een lager loon dan het minimum mag hanteren. Dit kan als er aantoonbare omstandigheden zijn, zoals structureel verlies van de BV waardoor de continuïteit van het bedrijf in gevaar komt. Ook als uit objectieve vergelijking met soortgelijke functies blijkt dat een lager loon gebruikelijk is, mag je hiervan afwijken. Hiervoor moet je dit wel goed kunnen onderbouwen en vaak wordt dit vooraf afgestemd met de Belastingdienst.

Bijzondere situaties: auto van de zaak en parttime werken

Heb je een auto van de zaak? Dan telt de bijtelling voor privégebruik mee in het gebruikelijk loon. Voor parttime DGA’s of startende BV’s kan het, onder voorwaarden, toegestaan zijn het loon lager vast te stellen. Let op: incidenteel verlies is geen reden om het loon aan te passen, alleen bij structurele verliezen.

Praktische aandachtspunten bij DGA loon indexatie

Controle en risico’s

De Belastingdienst controleert steeds strenger op het juiste DGA loon. Onterecht een lager loon uitkeren kan leiden tot naheffingen en boetes. Het is dus belangrijk om goed gedocumenteerd te werken en waar nodig advies in te winnen.

Netto-effect en fiscale voordelen

Hoewel het bruto minimumloon gelijk blijft in 2025, kan het netto-effect voor DGA’s toch verschillen door wijzigingen in belastingtarieven. Het loont om goed naar de totale fiscale situatie te kijken, zodat je optimaal profiteert van de mogelijkheden binnen de wetgeving.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is dga loon indexatie?

Dit is de jaarlijkse aanpassing van het minimale salaris van een directeur-grootaandeelhouder, gebaseerd op economische ontwikkelingen zoals inflatie.

Wat is het minimale DGA loon in 2025?

Het minimum gebruikelijk loon voor DGA’s blijft in 2025 € 56.000. De Belastingdienst kan uitzonderingen toestaan bij bijzondere omstandigheden.

Mag ik als DGA altijd het minimumloon aanhouden?

Niet altijd. Je moet het hoogste bedrag hanteren van het marktconforme loon, het loon van de best verdienende werknemer of het minimum. Alleen bij specifieke omstandigheden mag je hiervan afwijken.

Wat als mijn BV verlies lijdt?

Bij structureel verlies en gevaar voor continuïteit mag het loon lager worden vastgesteld, mits goed onderbouwd. Incidentele verliezen zijn geen reden voor verlaging.

Telt de bijtelling van de auto van de zaak mee voor het DGA loon?

Ja, de bijtelling wordt opgeteld bij het bruto salaris en telt daardoor mee voor het gebruikelijk loon van de DGA.