Verschil tussen DGA loon en dividend
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heb je de mogelijkheid jezelf te belonen via een vast salaris (DGA loon) en via uitkering van dividend. Het focus zoekwoord DGA loon plus dividend is cruciaal voor een optimale beloning en belastingbesparing binnen jouw BV-structuur. Het DGA loon is het vaste salaris dat je uit de BV ontvangt en valt in box 1 bij de inkomstenbelasting. Dividend is een winstuitkering na belasting uit je BV en wordt anders belast, namelijk in box 2.
DGA loon: kenmerken en belasting
- Minimaal voorgeschreven door de wet (gebruikelijkloonregeling)
- Belast via loonbelasting en premies (box 1)
- Salaris is aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting
- Verhoogt je pensioenopbouw en hypotheekmogelijkheden
Dividend: kenmerken en belasting
- Uitgekeerd uit nettowinst na vennootschapsbelasting
- 15% dividendbelasting wordt ingehouden door de BV
- Bovendien betaal je box 2 belasting over het ontvangen bedrag
- Niet aftrekbaar voor de winst binnen de BV
Fiscale voordelen van loon en dividend combineren
Door slim te kiezen voor zowel DGA loon plus dividend kun je fiscaal optimaliseren. Het salaris is verplicht, maar boven het gebruikelijk loon kun je vaak voordeliger dividend uitkeren. Vanaf 2024 gelden er twee tarieven voor de box 2 belasting over dividend: tot € 67.804 (of dubbel met fiscaal partner) geldt een lager tarief van 24,5%, daarboven een verhoogd tarief van 31%. Dit maakt het extra aantrekkelijk om het dividend onder deze grens uit te keren en alleen het benodigde salaris op te nemen.
Voorbeeld: ontvang je een DGA loon van € 51.000 en laat je daarnaast € 60.000 als dividend aan jezelf uitkeren, dan profiteer je in 2025 van het lage tarief in box 2 voor dat dividend. De totale belastingdruk is vaak lager dan bij nog meer loon uitkeren.
Hoe bepaal je de optimale mix?
De optimale mix van DGA loon plus dividend hangt af van jouw inkomen, de winst van de BV én je persoonlijke financiële wensen. Het minimumloon volgens de gebruikelijkloonregeling is verplicht, maar daarboven kun je vaak zelf bepalen welk deel als loon en welk deel als dividend wordt uitgekeerd. Daarbij houd je rekening met:
- Het verschil in totale belastingdruk
- Pensioenopbouw en hypotheekmogelijkheden
- Mogelijke gevolgen voor toeslagen en heffingskortingen
- Wettelijke en fiscale regels rondom uitkering
Veel DGA’s kiezen ervoor het salaris net boven het verplichte minimum te houden en het restant als dividend te laten uitkeren, binnen de lage schijf in box 2.
Belangrijke aandachtspunten en tips
- Check jaarlijks de actuele gebruikelijkloonregeling en belastingtarieven
- Denk aan cashflow en winstreserveringen binnen de BV voordat je dividend uitkeert
- Dividenduitkeringen mogen alleen als je BV aan de uitkeringstoets voldoet (voldoende eigen vermogen)
- Dividend heeft geen invloed op je pensioenopbouw
- Stem altijd af met een fiscaal adviseur of accountant voor maatwerkadvies afgestemd op jouw situatie
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is voordeliger: DGA loon of dividend?
In veel gevallen is dividend voordeliger dan extra loon, vooral door het lagere belastingtarief in box 2 tot aan het maximale schijfbedrag. Dit kan jaarlijks fiscale voordelen opleveren.
Hoe hoog moet het DGA loon minimaal zijn?
Het minimale DGA loon wordt jaarlijks wettelijk vastgesteld (gebruikelijkloonregeling). In 2025 ligt dit bedrag op € 51.000, tenzij je kunt aantonen dat een lager loon gebruikelijk is.
Kan ik onbeperkt dividend uitkeren naast mijn salaris?
Nee, je kunt alleen dividend uitkeren als er voldoende winst is binnen de BV en als je bedrijf voldoet aan de uitkeringstoets. Ook hogere uitkeringen vallen mogelijk in een hogere box 2 schijf.
Hoeveel belasting betaal ik over dividend als DGA?
In 2025 betaal je tot € 67.804 (of € 135.608 met partner) 24,5% in box 2. Daarboven geldt 31% belasting. Eerst betaalt de BV 15% dividendbelasting, die je later verrekent bij de aangifte inkomstenbelasting.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
