DGA-salaris: tips van fiscalisten voor een optimaal loonbeleid

Wat is het DGA-salaris en waarom is het belangrijk?

Het DGA-salaris is het loon dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) zichzelf uitkeert voor werkzaamheden in zijn of haar eigen bv. Fiscalisten adviseren regelmatig over de hoogte van het DGA-salaris, omdat deze direct invloed heeft op de belastingdruk en de financiële gezondheid van de onderneming. In 2025 geldt als uitgangspunt een minimaal gebruikelijk loon van € 56.000. Dit is een van de drie vergelijkingsbedragen waaruit het hoogste als salaris moet worden gekozen. Het bepalen van het optimale DGA-salaris vraagt om fiscale kennis en actuele inzichten.

Gebruikelijk loon: regels en mogelijkheden voor afwijking

Wat is het gebruikelijk loon voor DGA’s?

De hoogte van het DGA-salaris wordt bepaald aan de hand van drie uitgangspunten:

• Minimaal € 56.000 (2025)
• Het salaris van de meest vergelijkbare dienstbetrekking
• Het hoogste salaris van andere werknemers binnen de bv of verbonden vennootschap

Het hoogste bedrag van deze drie wordt als het gebruikelijk loon aangemerkt. Dit systeem waarborgt dat DGA’s een eerlijk en marktconform salaris ontvangen.

Wanneer mag het DGA-salaris lager worden vastgesteld?

Er zijn enkele situaties waarin het DGA-salaris lager mag zijn dan € 56.000:

• De bv heeft structurele verliezen en kan het normale salaris aantoonbaar niet betalen
• De meest vergelijkbare dienstbetrekking verdient minder dan € 56.000, mits dit overtuigend wordt onderbouwd
• De DGA werkt parttime, maar hierover is vaak discussie met de Belastingdienst
• Startende ondernemingen mogen in de eerste drie jaar een lager salaris uitkeren vanwege aanloopverliezen

Neem altijd contact op met de Belastingdienst en lever de benodigde onderbouwing aan als je het salaris wilt verlagen.

Fiscale tips van ervaren fiscalisten

Optimaliseer de fiscale positie met deze adviezen

• Laat je adviseren over een optimale mix tussen salaris en dividend om de totale belastingdruk te minimaliseren
• Verminder het brutoloon met individuele kostenvergoedingen of de bijtelling auto van de zaak
• Voorkom het onjuist omzeilen van regels door altijd minimaal het wettelijk verplichte salaris op te nemen
• Zorg dat rekening-courantverhoudingen met de bv niet te hoog oplopen, dit wordt kritisch bekeken door de fiscus

Het combineren van een verstandig salarisbeleid met andere beloningsvormen kan zorgen voor aantrekkelijke belastingvoordelen en meer liquiditeit binnen de onderneming.

Praktische valkuilen en oplossingen voor het DGA-salaris

Veelgemaakte fouten en hoe deze te voorkomen

• Te snel kiezen voor dividenduitkering zonder voldoende salaris uit te keren
• Het niet tijdig aanpassen van het salaris bij veranderende bedrijfsomstandigheden
• Geen bewijs leveren voor een lager salaris bij start of tegenslag
• Het opbouwen van een te grote schuld aan de bv in plaats van salaris uit te keren

Fiscalisten raden aan altijd goed te documenteren waarom gekozen is voor een bepaald salaris en tijdig te schakelen met een adviseur bij wijzigingen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2025?

Het wettelijk minimum DGA-salaris in 2025 is € 56.000. In specifieke gevallen kan hiervan worden afgeweken wanneer hier goede onderbouwing voor is.

Kan ik mijn DGA-salaris verlagen als mijn bedrijf verlies draait?

Ja, bij structureel verlies of tekort aan liquide middelen mag het salaris onder voorwaarden lager worden vastgesteld. Neem hiervoor altijd contact op met de Belastingdienst en zorg voor goede onderbouwing.

Mag ik eerst dividend uitkeren en daarna salaris?

Nee, je moet altijd eerst voldoen aan het uitkeren van het minimum gebruikelijk loon voordat er dividend wordt uitgekeerd. De Belastingdienst let hier streng op.

Hoe kan ik mijn belastingdruk als DGA verlagen?

Een slimme combinatie van salaris, dividend en eventuele kostenvergoedingen helpt de belastingdruk te beperken. Laat je adviseren door een fiscalist voor de beste aanpak in jouw situatie.