Loon DGA BV: Alles over het gebruikelijk loon in 2025

Wat is loon DGA BV?

Het loon DGA BV is het salaris dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) ontvangt uit zijn eigen besloten vennootschap (BV). Dit salaris is onderworpen aan specifieke regels, bekend als de gebruikelijkloonregeling. Deze regeling is bedoeld om te voorkomen dat DGA’s zichzelf een te laag loon uitkeren om belasting te besparen via hogere dividenduitkeringen. Volgens de Belastingdienst moet een DGA zichzelf een marktconform salaris toekennen dat past bij de werkzaamheden en verantwoordelijkheden binnen de BV. Het focus zoekwoord ‘loon DGA BV’ is hiermee direct relevant voor iedereen die eigenaar en bestuurder is van een BV.

Minimum gebruikelijk loon voor DGA’s in 2025

Voor 2025 is het minimum gebruikelijk loon voor een DGA vastgesteld op €56.000 per jaar. Dit bedrag is gelijk aan 2024 en geldt als ondergrens voor het loon dat een DGA zichzelf moet uitkeren. De gebruikelijkloonregeling schrijft echter voor dat het loon hoger moet zijn als het salaris van werknemers in vergelijkbare functies in loondienst hoger ligt, of als de meestverdienende werknemer binnen de BV of concern meer ontvangt. Uitzonderingen zijn mogelijk, bijvoorbeeld bij startende of verlieslatende BV’s, maar deze moeten goed worden onderbouwd.

Hoe wordt het DGA-loon bepaald?

De kern van de regeling is dat het loon minstens het hoogste is van:

• Het loon van de meest vergelijkbare dienstbetrekking buiten de BV
• Het loon van de bestbetaalde werknemer binnen de BV of een verbonden vennootschap
• Het wettelijke minimum van €56.000 per jaar

Is het in de branche gebruikelijk om minder te verdienen? Dan kan het loon lager vastgesteld worden, mits dit aannemelijk gemaakt wordt. Wanneer alle werkzaamheden van de DGA zeer beperkt zijn, kan het loon zelfs lager uitvallen. In sommige gevallen stelt de rechter het loon vast op een lager bedrag, bijvoorbeeld als de activiteiten en verantwoordelijkheden in de BV minimaal zijn.

Bruto-netto loon DGA berekenen

Net als bij werknemers geldt dat het bruto DGA-loon via loonbelasting wordt belast. Naast de loonheffing moet de DGA ook een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) betalen volgens het verlaagde percentage. Met online rekentools kun je eenvoudig het nettoloon berekenen, rekening houdend met deze inhoudingen. Daarnaast kun je als DGA – onder voorwaarden – profiteren van onbelaste vergoedingen via de werkkostenregeling, wat je netto-inkomen kan verhogen.

Waarom is het DGA-loon belangrijk?

Het loon DGA BV heeft directe impact op de fiscale positie van zowel de BV als de DGA persoonlijk. Te laag loon kan leiden tot naheffingen en boetes van de Belastingdienst. Ook weegt het loon mee voor sociale zekerheidsrechten. Voor startende ondernemers is het kiezen van de juiste rechtsvorm en het vaststellen van het DGA-loon daarom extra belangrijk.

Praktische tips voor DGA’s

• Onderbouw altijd het gekozen loon zorgvuldig, vooral als dit lager is dan het standaardbedrag.
• Maak gebruik van brutonetto calculators voor een realistisch overzicht van je netto-inkomen.
• Overweeg afstemming met de Belastingdienst als de BV (tijdelijk) weinig winst maakt.
• Let op de balans tussen loon en dividend: een lagere loonuitkering en hogere dividenduitkering kan aantrekkelijk lijken, maar mag niet in strijd zijn met de gebruikelijkloonregeling.
• Laat je adviseren door een accountant of fiscalist als je twijfelt over het juiste loon DGA BV.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale loon voor een DGA in 2025?

Het minimale loon voor een DGA is in 2025 €56.000 per jaar. In uitzonderingssituaties kan dit lager zijn als je goed kunt onderbouwen dat het marktconform is.

Mag ik als DGA minder salaris uitkeren dan het minimum?

In principe niet, tenzij je duidelijk kunt aantonen dat het marktconforme loon voor jouw werkzaamheden lager ligt. Overleg hierover altijd met je accountant en de Belastingdienst.

Hoe bereken ik mijn netto DGA-loon?

Je berekent het netto DGA-loon door van je bruto salaris de loonheffingen en inkomensafhankelijke bijdrage Zvw af te trekken. Gebruik hiervoor online rekenhulpen zodat je rekening houdt met de actuele tarieven en heffingen.

Wat gebeurt er als ik een te laag loon uitkeer als DGA?

Als het loon te laag is, kan de Belastingdienst dit corrigeren met naheffingen en boetes. Het is dus belangrijk om de regels rond het loon DGA BV goed te volgen.