DGA-salaris en het gebruik van een management-BV: uitleg en voordelen

Wat houdt het DGA-salaris precies in?

Het DGA-salaris en het gebruik van een management-BV zijn onderwerpen die steeds meer aandacht krijgen onder ondernemers. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht om jezelf een wettelijk minimumloon uit te keren, het zogenoemde gebruikelijk loon. In 2024 bedraagt dit minimum €56.000 bruto per jaar. De Belastingdienst stelt deze grens om te voorkomen dat DGA’s zichzelf een te laag salaris uitbetalen en zo inkomstenbelasting ontwijken. Het exacte bedrag kan per situatie verschillen, bijvoorbeeld als vergelijkbare functies een ander loon ontvangen of als de continuïteit van de onderneming in gevaar komt bij een hoger salaris.

Optimaliseren met een management-BV: hoe werkt het?

Steeds meer ondernemers kiezen ervoor hun holdingstructuur uit te breiden met een management-BV. Dit is een BV die als bestuurder optreedt voor een werkmaatschappij of andere BV’s. Het grote voordeel zit in de flexibiliteit én het fiscale plaatje. In plaats van al het inkomen als salaris uit te keren en direct te belasten in box 1, ontvang je als DGA via de management-BV een managementvergoeding. Een deel van deze vergoeding keer je uit als salaris, het resterende deel blijft in de management-BV achter en wordt belast met vennootschapsbelasting (vpb), die vaak lager is dan het hoogste tarief inkomstenbelasting.

Belangrijke voordelen van een management-BV

• Fiscale optimalisatie doordat je profiteert van het verschil tussen inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting
• Beperking van je persoonlijke aansprakelijkheid
• Mogelijkheid om pensioen op te bouwen in je BV over het deel dat niet direct wordt uitgekeerd
• Arbeidsrechtelijke bescherming als DGA en betere positie bij het aanvragen van bijvoorbeeld een hypotheek

Fiscale aandachtspunten en verplichtingen voor het DGA-salaris

De Belastingdienst controleert scherp op het uitkeren van het juiste DGA-salaris. Keer je structureel minder uit dan het gebruikelijk loon? Dan moet je dit goed onderbouwen met financiële cijfers. Onnodig weinig salaris kan leiden tot naheffingen. Daarnaast zorgt het juiste salaris ook voor opbouw van sociale rechten, zoals AOW. Naast salaris kun je aanvullend dividend uitkeren, wat in veel gevallen efficiënter is bij hogere winsten.

Salaris of dividend: wat is gunstiger?

DGA’s hebben de vrijheid om naast hun salaris dividend uit te keren. Dividend wordt in box 2 belast tegen een lager tarief dan salaris in box 1. Deze combinatie kan fiscaal aantrekkelijk zijn, mits het salaris voldoet aan de minimumeisen. Het uitkeren van alleen dividend zonder het juiste salaris is niet toegestaan en kan fiscale risico’s opleveren.

Praktische tips voor DGA’s die kiezen voor een management-BV

• Laat jaarlijks een toetsing doen of je salaris voldoet aan de eisen van de Belastingdienst
• Stem de hoogte van je salaris af op je eigen financiële situatie en bedrijfsresultaten
• Bespaar belasting door te kiezen voor de juiste verhouding tussen salaris en dividend
• Zorg dat je administratie en onderbouwing van het salaris op orde zijn
• Overweeg professionele begeleiding bij het opzetten van een management-BV structuur

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2024?

Het minimum DGA-salaris voor 2024 is door de Belastingdienst vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. In sommige situaties kan dit bedrag lager of hoger uitvallen afhankelijk van branche of financiële resultaten.

Wat zijn de voordelen van een management-BV?

Met een management-BV optimaliseer je je belastingdruk, profiteer je van lagere vennootschapsbelasting, bouw je pensioen op en beperk je je persoonlijke aansprakelijkheid.

Wanneer is het interessant om een management-BV op te richten?

Een management-BV is vooral interessant bij hogere winsten, als er behoefte is aan fiscale optimalisatie of als je zakelijke risico’s wilt scheiden. Laat je altijd adviseren over je persoonlijke situatie.

Kan ik meer dividend uitkeren als ik minder salaris ontvang?

Nee, de Belastingdienst stelt het ontvangen salaris als eis voordat dividend wordt uitgekeerd. Het moet altijd marktconform en volgens de minimale normen zijn, anders loop je risico op naheffingen.