Wat is het DGA loon bij de IB-aangifte?
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) met een aanmerkelijk belang in een BV ben je verplicht een zogenaamd gebruikelijk loon te ontvangen. Dit DGA loon speelt een centrale rol bij jouw IB-aangifte, omdat het bepaalt hoeveel belasting je betaalt in box 1. De Belastingdienst ziet het gebruikelijk loon als een verdedigbaar, marktconform salaris voor de werkzaamheden die je uitvoert in je eigen onderneming.
Regels en hoogte van het gebruikelijk loon in 2025
Minimaal DGA loon
Voor 2025 stelt de Belastingdienst het minimale DGA loon vast op €56.000 per jaar. Dit is het bedrag dat je als DGA minimaal aan jezelf dient uit te keren, tenzij je overtuigend kunt aantonen dat in jouw specifieke situatie een lager loon gebruikelijk is. Het gebruikelijk loon moet minimaal gelijk zijn aan het hoogste van de volgende bedragen:
- Het loon van de meest vergelijkbare werknemer in dienst
- Het loon van de best betaalde werknemer binnen de BV of gelieerde vennootschap
- Het vaste minimum van €56.000 per jaar
Bepalen van het juiste loon
Het is mogelijk om af te wijken van het vaste minimum als uit marktvergelijking blijkt dat een lager loon gebruikelijk is voor jouw functie en werkzaamheden. Dit moet je onderbouwen met bewijs, zoals cao-salarissen of benchmarks.
Uitzonderingen: slapende BV en beperkte werkzaamheden
Bij een slapende BV, waarin nauwelijks activiteiten plaatsvinden en er vooral beheer van kapitaal is, kun je een lager salaris aannemelijk maken. Ook bij deeltijd- of seizoenswerkzaamheden wordt het loon afgestemd op het aantal gewerkte uren en werkzaamheden.
Gevolgen voor de IB-aangifte en fiscale aandachtspunten
Loon versus dividend
Het DGA loon wordt in box 1 belast en is aftrekbaar voor de BV. Alles wat je meer uitkeert als dividend valt in box 2 en wordt belast tegen het huidige tarief van 24,5% tot €67.804, met een hoger tarief voor het meerdere. Het is fiscaal aantrekkelijk om het box 1-inkomen rond de €76.000 te houden en het meerdere via dividend uit te keren, afhankelijk van jouw privé-situatie.
Indienen bij de belastingdienst
Het DGA salaris moet via de aangifte loonheffingen worden doorgegeven aan de Belastingdienst en wordt meegenomen in de persoonlijke IB-aangifte. Het niet uitkeren van het minimale gebruikelijk loon kan leiden tot correcties en naheffingen.
Praktische tips voor DGA’s in 2025
- Controleer jaarlijks jouw gebruikelijk loon ten opzichte van de wettelijke eisen en marktpraktijk
- Draag zorg voor goede onderbouwing indien je een lager loon hanteert
- Bespreek uitzonderingssituaties op tijd met je adviseur of de Belastingdienst
- Let op tijdige loonaangiften en de juiste verwerking in de IB-aangifte
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het gebruikelijk loon voor een DGA in 2025?
Het gebruikelijk loon voor een DGA is in 2025 minimaal €56.000 per jaar, tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris in jouw situatie gebruikelijk is.
Hoe geef ik het DGA loon op in mijn IB-aangifte?
Het DGA loon wordt als salaris uit loondienst aangegeven in jouw persoonlijke IB-aangifte en moet overeenkomen met de gegevens uit de loonadministratie van je BV.
Mag ik als DGA een lager loon uitkeren?
Dat mag alleen als je met bewijs kunt aantonen dat in jouw situatie een lager loon gebruikelijk is, bijvoorbeeld bij een slapende BV of bij deeltijdwerk. Dit moet je altijd goed onderbouwen.
Wat gebeurt er als ik te weinig DGA loon uitkeer?
Wanneer je te weinig loon uitkeert, kan de Belastingdienst het loon corrigeren naar het wettelijk minimum en krijg je mogelijk een naheffing met boete. Voorkom dit door tijdig jouw situatie te laten beoordelen.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
