Hoe ga je om met een te laag DGA-salaris? Praktische oplossingen

Wat houdt het DGA-salaris in en welke regels gelden?

Het DGA-salaris is het salaris dat je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) uit je eigen BV ontvangt. Volgens de huidige fiscale regels moet je als DGA minimaal het vastgestelde bedrag – meestal €56.000 per jaar – uitkeren. Kun je het minimum DGA-salaris niet uitbetalen, dan moet je goed onderbouwen waarom dat niet lukt. Dit is verplicht om conflicten met de Belastingdienst te voorkomen. Maar hoe ga je om met een te laag DGA-salaris? Het antwoord lees je hieronder.

Mogelijke gevolgen en risico’s van een te laag DGA-salaris

Een te laag DGA-salaris uitkeren zonder goede onderbouwing kan grote fiscale gevolgen hebben. De Belastingdienst kan het salaris naheffen en boetes opleggen. Daarnaast kan een te laag salaris invloed hebben op je pensioenopbouw en sociale verzekeringen. Reden genoeg om zorgvuldig te werk te gaan.

Stappenplan: Wat kun je doen als je het minimum DGA-salaris niet kunt betalen?

1. Verzoek tot verlaging indienen bij de Belastingdienst

Kun je het minimum DGA-salaris niet betalen door onvoldoende inkomsten of omdat je bedrijf nog in de opstartfase zit? Dan kun je een schriftelijk verzoek tot verlaging indienen bij de Belastingdienst. Je motiveert dit met een financiële prognose en onderbouwing waarom het minimumsalaris op dit moment niet haalbaar is. De Belastingdienst beoordeelt je verzoek op individuele basis. Let op: er is geen garantie op goedkeuring, maar in de praktijk wordt begrip getoond als je goed kunt onderbouwen waarom het salaris (tijdelijk) lager moet zijn.

2. Nulaangifte doen voor loonheffing

In specifieke gevallen, zoals bij een startende BV zonder omzet, kun je een nulaangifte doen. Dit betekent dat je geen salaris uitkeert en dus geen loonheffing afdraagt. Aan het einde van het jaar wordt gekeken of er alsnog voldoende middelen zijn om (een deel van) het DGA-salaris uit te keren. Zo voorkom je directe liquiditeitsproblemen, maar ben je wel verplicht om elke situatie jaarlijks opnieuw te beoordelen.

3. Let op deze valkuilen

• Keer jezelf geen dividend uit voordat aan het minimumsalaris is voldaan; de Belastingdienst ziet dit als omzeilen van de regels.
• Voorkom dat je een hoge rekening-courantschuld opbouwt bij je BV zonder onderbouwing. Dit kan alsnog als salaris worden aangemerkt.
• Blijf altijd transparant richting de Belastingdienst en leg alle afspraken schriftelijk vast.

Praktische tips voor DGA’s met een laag salaris

• Documenteer elk jaar je financiële situatie, zodat je altijd een actuele onderbouwing hebt voor de Belastingdienst.
• Schakel tijdig een accountant of fiscalist in om advies in te winnen.
• Wees alert op signalen dat je financiële situatie verbetert; het salaris moet dan opnieuw naar het minimum worden aangepast.
• Houd rekening met de impact op je pensioen en verzekeringen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat zijn de gevolgen als ik te weinig DGA-salaris uitkeer?

De Belastingdienst kan een naheffing opleggen en je kunt een boete krijgen. Ook kun je problemen ondervinden met pensioenopbouw en sociale verzekeringen.

Kan ik mijn DGA-salaris tijdelijk verlagen?

Ja, maar alleen met toestemming van de Belastingdienst. Vraag dit schriftelijk aan met een financiële onderbouwing. Zij beoordelen per situatie of een lager salaris wordt toegestaan.

Moet ik altijd het minimum DGA-salaris uitkeren?

In principe wel, tenzij je kunt aantonen dat je onderneming het niet kan dragen. In dat geval geldt een uitzondering, mits goed onderbouwd en goedgekeurd door de Belastingdienst.

Wat gebeurt er als mijn financiële situatie verbetert?

Als je onderneming beter gaat draaien, moet je het DGA-salaris verhogen naar het wettelijke minimum. Je bent verplicht elk jaar de situatie te beoordelen en zonodig aanpassen.