DGA-salaris: de meest voorkomende misverstanden

Inleiding: DGA-salaris en veel voorkomende misverstanden

Het DGA-salaris: de meest voorkomende misverstanden zorgen vaak voor verwarring onder ondernemers. Het DGA-salaris, ook wel het gebruikelijk loon, is het salaris dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) zichzelf moet uitkeren vanuit de eigen BV. Hoewel veel mensen denken dat het om vaste bedragen of strikte regels gaat, zijn er diverse nuances en uitzonderingen.

Wat houdt het DGA-salaris in?

Het DGA-salaris – ook bekend als het gebruikelijk loon – is het salaris dat een DGA verplicht is aan zichzelf uit te keren wanneer hij werkzaam is in zijn eigen BV. Voor 2024 is het wettelijke minimum vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag wordt jaarlijks aangepast door de Belastingdienst. Het is dus niet toegestaan jezelf bijvoorbeeld het wettelijk minimumloon uit te keren, tenzij je aan strenge voorwaarden voldoet.

Gebruikelijk loon regeling

De gebruikelijk loon-regeling vereist dat het salaris van de DGA marktconform is. Dit betekent dat het aangepast moet zijn aan het loon dat iemand in loondienst in een vergelijkbare functie zou ontvangen. Daarnaast geldt dat het salaris niet lager mag zijn dan dat van de best betaalde werknemer van het bedrijf.

Veel voorkomende misverstanden over het DGA-salaris

Misverstand 1: Het salaris moet altijd €56.000 zijn

Veel DGA’s denken dat het verplicht is zichzelf exact €56.000 per jaar uit te keren. In werkelijkheid is dit een minimumnorm. Als uit marktvergelijking blijkt dat het salaris in een vergelijkbare functie hoger ligt, dan moet het DGA-salaris ook hoger liggen. Het minimum is dus slechts een ondergrens.

Misverstand 2: Je mag altijd minder uitkeren bij lage winst

Ook leeft vaak het idee dat je automatisch minder mag uitkeren bij weinig of geen winst. Een verlaging van het gebruikelijk loon is alleen mogelijk onder specifieke voorwaarden, zoals bij startende ondernemers of structureel verlieslatende BV’s. Hiervoor moet je wel overleggen met de Belastingdienst en onderbouwen waarom verlaging nodig is.

Misverstand 3: Dividend voor loon

Sommige ondernemers denken dat ze eerst dividend kunnen uitkeren en daarna pas loon. Volgens de regels mag dividend pas worden uitgekeerd nadat het verplichte DGA-salaris is voldaan. Zo voorkomt de Belastingdienst belastingontwijking.

Misverstand 4: Gebruik afroommethode is toegestaan

De afroommethode, waarbij het salaris gebaseerd wordt op een percentage van de winst, wordt niet standaard toegestaan. De rechter keurt deze methode meestal af, tenzij er echt geen vergelijkbare dienstbetrekkingen te vinden zijn. Het uitgangspunt blijft altijd een marktconform salaris.

Regels en uitzonderingen op het DGA-salaris

Starters en uitzonderingen

Starters die onvoldoende inkomsten hebben om het minimum DGA-salaris te betalen, kunnen bij de Belastingdienst verzoeken om het salaris tijdelijk te verlagen. Ook bij structurele verliezen kan dit mogelijk zijn. Overleg altijd tijdig en documenteer dit goed om naheffingen en boetes te voorkomen.

Salarisadministratie en verzekeringen

Als DGA heb je een fictieve dienstbetrekking en dien je loonbelasting en premies te betalen. Echter, voor de werknemersverzekeringen geldt een uitzonderingspositie. Als DGA ben je niet verplicht verzekerd voor WW, Ziektewet of WIA, tenzij je geen doorslaggevende zeggenschap hebt binnen de BV. Het afsluiten van een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) is daarom aan te raden.

Praktische tips voor DGA’s

• Zorg voor goede vastlegging in de salarisadministratie van het gekozen salaris en de onderbouwing daarvan.
• Vergelijk het salaris met vergelijkbare functies in de markt.
• Overleg altijd met een fiscalist of de Belastingdienst bij twijfel over uitzonderingen of verlagingen.
• Voorkom discussie en zorg dat het salaris in lijn is met de wettelijke eisen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het gebruikelijk loon voor een DGA in 2024?

Het minimum gebruikelijk loon voor een DGA in 2024 is €56.000 bruto per jaar. Het kan hoger uitvallen als het loon in vergelijkbare functies hoger is.

Mag ik als DGA minder salaris uitkeren als mijn BV weinig winst maakt?

Ja, in uitzonderlijke situaties kan het gebruikelijk loon verlaagd worden, bijvoorbeeld bij startende ondernemers of als de BV structureel verlies lijdt. Hiervoor moet je wel toestemming vragen bij de Belastingdienst en aantonen waarom verlaging nodig is.

Kan ik eerst dividend uitkeren voordat ik mezelf loon betaal?

Nee, dividend mag pas worden uitgekeerd nadat het verplichte DGA-salaris is voldaan. Dit voorkomt belastingontwijking.

Wat als het salaris in vergelijkbare functies hoger is dan het minimum?

Dan moet het DGA-salaris minimaal gelijk zijn aan het salaris van die vergelijkbare functie. Het wettelijke minimum is alleen de ondergrens, geen vaste norm.