Discussie over het minimum DGA-salaris: voor- en tegenstanders

Wat is het minimum DGA-salaris en waarom is er discussie?

Het minimum DGA-salaris is het vaste bedrag dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) jaarlijks minimaal aan zichzelf moet uitkeren vanuit de BV. In 2024 bedraagt dit bedrag €56.000. Deze verplichting geldt om belastingontwijking via kunstmatig lage lonen en hogere, lager belaste dividenduitkeringen te voorkomen. De discussie over het minimum DGA-salaris laait regelmatig op binnen de ondernemerswereld door de financiële en fiscale gevolgen.

Argumenten voor het minimum DGA-salaris

Gelijke fiscale behandeling

Voorstanders benadrukken dat het minimum DGA-salaris zorgt voor eerlijke belastingheffing. Zonder deze regel zouden DGA’s zichzelf een laag loon kunnen geven en meer dividend kunnen uitkeren, wat leidt tot een lager belastingtarief. Dankzij het minimumsalaris wordt de fiscale positie van DGA’s gelijkgetrokken aan die van gewone werknemers.

Voorkomen van misbruik

Het voorkomen van misbruik staat centraal. Door het verplichte minimum wordt het moeilijker om via constructies het belastbare inkomen kunstmatig laag te houden. Zo draagt iedere ondernemer eerlijk bij aan het belastingstelsel.

Opbouw van sociale zekerheden

Met een minimumsalaris bouwen DGA’s pensioen en sociale zekerheden op, zoals arbeidsongeschiktheidsverzekeringen en pensioenrechten. Dit biedt DGA’s meer financiële bescherming op de lange termijn.

Argumenten tegen het minimum DGA-salaris

Belemmering van ondernemerschap

Tegenstanders vinden het minimum DGA-salaris vooral onpraktisch voor startende of groeiende bedrijven. Bij onvoldoende winst of hoge investeringen kan het verplichte minimumsalaris de kaspositie negatief beïnvloeden en groei remmen.

Hoge administratieve lasten

Voldoen aan alle regels rondom het DGA-salaris vergt veel administratie en bewijslast richting de Belastingdienst. Vooral afwijking van het minimum vraagt om uitgebreide documentatie, waardoor ondernemers tijd en geld kwijt zijn aan extra administratie.

Gebrek aan maatwerk

Het minimum geldt voor alle sectoren en functies, zonder rekening te houden met verschillen in branche of aard van werkzaamheden. In bepaalde sectoren kan een lager loon passend zijn, maar daarvoor is nauwelijks ruimte binnen de huidige regelgeving.

Uitzonderingen en mogelijkheden om af te wijken

Wanneer mag je afwijken van het minimum DGA-salaris?

De Belastingdienst geeft beperkt ruimte om een lager salaris toe te passen, bijvoorbeeld als de BV onvoldoende winst maakt of als je als DGA slechts beperkte werkzaamheden verricht. De onderbouwing hiervan moet goed gedocumenteerd zijn, bijvoorbeeld met een financieel overzicht, een S&O-verklaring of inzicht in investeringen.

Gebruikelijkloonregeling en vergelijkbare functies

Naast het vaste minimumsalaris is ook het loon in vergelijkbare dienstverbanden relevant. Als iemand in een vergelijkbare functie meer verdient dan €56.000, moet het DGA-salaris worden aangepast naar dit hogere bedrag. Dit blijft vaak een punt van discussie, omdat het inschatten van zo’n functie subjectief is.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2024?

Het minimum DGA-salaris in 2024 is vastgesteld op €56.000 per jaar. Dit bedrag moet minimaal worden uitbetaald aan de DGA, tenzij er onderbouwd kan worden dat een lager bedrag passend is.

Waarom is er discussie over het minimum DGA-salaris?

De discussie ontstaat omdat het minimumsalaris volgens sommigen ondernemerschap belemmert, vooral bij startende of groeiende bedrijven. Ook vinden sommigen dat het meer maatwerk zou moeten bieden per sector en dat de administratieve lasten te hoog zijn.

Wanneer mag een DGA minder dan het minimumsalaris ontvangen?

Een lager salaris is toegestaan als de BV onvoldoende winst maakt of als de DGA beperkte werkzaamheden verricht. Dit moet altijd goed onderbouwd worden met bewijs richting de Belastingdienst.

Wordt dividend anders belast dan salaris?

Ja, dividend wordt lager belast dan salaris. Door het verplichte minimumsalaris voorkomt de Belastingdienst dat DGA’s vooral via dividend hun inkomen ontvangen en zo minder belasting betalen.