Wat is de DGA loon verplichting?
De DGA loon verplichting betekent dat elke directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV zichzelf een minimaal salaris moet uitbetalen. Deze verplichting is door de Belastingdienst ingesteld om te voorkomen dat DGA’s zichzelf te weinig loon uitkeren en hierdoor belasting ontwijken. Bij het starten van een BV komt deze verplichting vrijwel altijd om de hoek kijken; wie bestuurder én grootaandeelhouder is, wordt verplicht een minimaal gebruikelijk loon uit te keren.
De gebruikelijkloonregeling is van toepassing zodra je als DGA werkzaamheden verricht voor je BV. Ook als het bedrijf nog maar net is gestart of weinig winst maakt, geldt deze verplichting in principe toch.
Bepaling van het minimale DGA loon
Hoe wordt het salaris vastgesteld?
Het minimumloon voor de DGA in 2025 bedraagt € 56.000 per jaar. Maar het daadwerkelijk te hanteren salaris kan ook hoger uitkomen, afhankelijk van deze drie toetsingscriteria:
- € 56.000 (het wettelijke minimum DGA-loon)
- 100% van het loon van iemand met een vergelijkbare functie (gebruikelijk loon)
- Het loon van de best betaalde werknemer binnen de BV
Van deze drie mogelijkheden is altijd het hoogste bedrag bepalend. Verdient een vergelijkbare werknemer elders meer of verdient een werknemer in je eigen bedrijf meer, dan moet jouw DGA loon ook daarop zijn afgestemd.
Waarom deze regeling?
De Belastingdienst wil met deze regeling voorkomen dat DGA’s hun belastingdruk verlagen door een laag salaris te kiezen en het restant als fiscaal voordeliger dividend uit te keren. Op deze manier blijft de belastingafdracht in evenwicht met wat gebruikelijk is in loondienst.
Uitzonderingen op de DGA loon verplichting
Wanneer mag het DGA salaris lager zijn?
Er bestaan situaties waarin je als DGA minder dan het minimumloon mag uitkeren. Je moet dan aannemelijk maken dat een lager salaris passend is, bijvoorbeeld omdat:
- De onderneming nog geen of zeer beperkte winst maakt
- De DGA slechts parttime werkt
- Het bedrijf pas midden in het jaar is gestart
- Het loon bij vergelijkbare functies aantoonbaar lager ligt
Is het aannemelijk te maken dat je werkelijke loon lager hoort te zijn, bijvoorbeeld op basis van branchegegevens, dan mag het DGA salaris in overleg met de Belastingdienst lager worden vastgesteld. Bij structurele verliezen kan ook een tijdelijke verlaging van het salaris gelden.
Loon in natura en andere vormen
Het uitkeren van het DGA salaris mag ook deels in natura, bijvoorbeeld in de vorm van een auto van de zaak. De waarde hiervan wordt gewoon opgeteld bij het belastbare loon. Ook dit telt mee in het minimale gebruikelijk loon.
Gevolgen van niet voldoen aan de DGA loon verplichting
Wordt er geen of te weinig DGA salaris uitgekeerd, dan kan de Belastingdienst een correctie opleggen, inclusief boetes en naheffingen. Daarom is het belangrijk om de regels goed na te leven en eventueel advies in te winnen bij twijfel of jouw situatie binnen de uitzonderingen valt.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimum DGA loon in 2025?
Het minimum DGA loon in 2025 is vastgesteld op € 56.000 per jaar. In sommige situaties kan dit hoger uitvallen als het loon bij vergelijkbare functies of van de best betaalde werknemer in jouw BV hoger is.
Ben ik als DGA altijd verplicht mezelf salaris uit te keren?
Ja, als je werkzaamheden verricht voor je BV ben je verplicht jezelf een passend salaris uit te keren. Er zijn uitzonderingen mogelijk, bijvoorbeeld bij aantoonbaar te lage winst of deeltijdwerk.
Hoe kan ik aantonen dat een lager DGA loon gerechtvaardigd is?
Je kunt dit onderbouwen met branchegegevens, een S&O-verklaring of cijfers over de winstgevendheid van je bedrijf. De Belastingdienst beoordeelt per situatie of een lager loon toegestaan is.
Wat gebeurt er als ik geen DGA salaris uitkeer?
Als je geen of te weinig salaris uitkeert, kan de Belastingdienst dit corrigeren. Je loopt kans op naheffingen en boetes, dus het is verstandig om aan de loonverplichting te voldoen.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
