DGA loon voorbeeldberekening: praktisch inzicht voor 2025

Ben je directeur-grootaandeelhouder (DGA) van je eigen bv en wil je weten wat je aan salaris moet ontvangen? Een correcte DGA loon voorbeeldberekening is essentieel voor jouw belastingaangifte en om aan de fiscale eisen te voldoen. In dit artikel lees je alles over het bepalen, berekenen en optimaliseren van je DGA loon voor 2025.

Wat houdt het DGA loon precies in?

Het DGA loon is het salaris dat je als directeur-grootaandeelhouder verplicht moet uitkeren vanuit je eigen bv. Voor 2025 geldt een minimum DGA salaris van € 56.000 per jaar. Dit bedrag kan hoger uitvallen als het loon van de bestbetaalde werknemer in je bedrijf meer is, of als 100% van het loon van een vergelijkbare functie in loondienst hoger ligt. Je kiest altijd het hoogste bedrag van deze drie opties als jouw DGA loon.

• Minimaal € 56.000 per jaar
• 100% van een vergelijkbare functie in loondienst
• Het loon van de bestbetaalde medewerker in je bedrijf

Voorbeeldberekening DGA loon 2025

Stel, je kiest voor het wettelijke minimum van € 56.000 bruto per jaar. Hieronder vind je een vereenvoudigde DGA loon voorbeeldberekening waarbij je rekening houdt met loonbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet.

Stap 1: Bruto jaarsalaris bepalen

Uitgangspunt: € 56.000 bruto per jaar.

Stap 2: Loonheffingen en Zvw-bijdrage

• Loonbelastingtarief (eerste schijf tot € 75.518): circa 36,93%
• Zorgverzekeringswet (verlaagde bijdrage dga): 5,43% tot een maximum bijdrage-inkomen

Rekenvoorbeeld Zvw: 5,43% over € 56.000 = € 3.040,80 per jaar
Rekenvoorbeeld loonbelasting: 36,93% over € 56.000 = € 20.680,80 per jaar

Stap 3: Nettoloon berekenen

Bruto jaarloon: € 56.000
– Loonbelasting: € 20.680,80
– Zvw-bijdrage: € 3.040,80
Nettoloon per jaar: € 32.278,40
Oftewel, netto per maand: € 2.689,87

Let op: deze voorbeeldberekening is een vereenvoudiging. In de praktijk kunnen persoonlijke aftrekposten, heffingskortingen en andere factoren het netto bedrag beïnvloeden. Gebruik voor een exacte berekening een actuele bruto-netto rekenhulp gericht op DGA’s.

Slim omgaan met het DGA salaris

Sommige directeuren kiezen ervoor om precies op het minimum te zitten om de belastingdruk te beperken en de winst in de bv te houden. Wanneer het loon hoger uit moet vallen door vergelijking met marktconforme salarissen of medewerkers, moet je dat als dga volgen. Overleg bij twijfel altijd met een fiscalist.

Uitzonderingen en aandachtspunten

• Financiële problemen of verliesgevendheid kunnen aanleiding zijn voor een lager DGA loon, mits je dit goed kunt onderbouwen.
• Startende bv’s, S&O-verklaring of innovatiefase kunnen een tijdelijke uitzondering opleveren.
• Bij (te) laag DGA loon riskeer je correcties of boetes vanuit de Belastingdienst.

Wil je voorkomen dat je later moet bijbetalen of discussie krijgt met de fiscus? Kies voor zekerheid en laat je DGA loon professioneel beoordelen, zeker als je bedrijf of situatie verandert.

Hulpmiddelen: snel je DGA loon berekenen

Er zijn verschillende online tools waarmee je een gedetailleerde DGA bruto-netto loonberekening kunt maken. Je weet dan direct waar je aan toe bent, welke afdrachten je moet doen en wat je netto overhoudt.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het standaard DGA loon voor 2025?

Voor 2025 geldt een minimaal DGA salaris van € 56.000 per jaar. Dit is het wettelijke minimumbedrag, tenzij het loon van een vergelijkbare functie of van de bestbetaalde werknemer hoger ligt.

Mag ik een lager DGA loon vaststellen?

Een lager DGA loon is alleen toegestaan als uitkering op het normale niveau de continuïteit van je onderneming daadwerkelijk in gevaar brengt. Dit moet je kunnen onderbouwen met cijfers en soms vooraf bespreken met de Belastingdienst.

Hoeveel belasting betaal ik als DGA over mijn loon?

Je betaalt reguliere loonbelasting, sociale premies en een verlaagde bijdrage aan de Zorgverzekeringswet. Het percentage hangt af van het belastingtarief (eerste schijf 36,93% in 2025) en persoonlijke omstandigheden.

Wat gebeurt er als ik te weinig DGA loon uitkeer?

Als je structureel te weinig DGA loon uitkeert, kan de Belastingdienst naheffingen en boetes opleggen. Ze kijken naar het gebruikelijke loon in jouw branche en functie.