Het verplichte DGA loon: regels en achtergrond
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je volgens de Belastingdienst verplicht om jezelf jaarlijks een minimaal salaris uit te keren. In 2025 is dit gebruikelijk loon vastgesteld op € 56.000. Dit is bedoeld om te voorkomen dat DGA’s zichzelf een onrealistisch laag loon toekennen en zo belasting ontwijken. Het focus zoekwoord ‘DGA loon sancties’ is hierbij van groot belang: wie zich niet aan de loonverplichting houdt, loopt namelijk het risico op sancties van de Belastingdienst.
Hoe wordt het gebruikelijk loon bepaald?
Het gebruikelijk loon hangt af van drie criteria:
- Het wettelijke minimum: € 56.000 (2025).
- Het hoogste loon van andere werknemers binnen het bedrijf.
- Het salaris van de meest vergelijkbare functie in loondienst buiten je bedrijf.
Je moet het hoogste bedrag van deze drie aanhouden als minimum.
Mogelijke uitzonderingen en lager DGA loon
Soms is het niet haalbaar om het standaard DGA loon uit te keren. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als je bedrijf onvoldoende winst maakt. In dergelijke situaties kun je een verzoek indienen bij de Belastingdienst om het gebruikelijk loon tijdelijk te verlagen. Je moet dan goed onderbouwen waarom een lager salaris passend is. Ook mag het loon lager zijn als je kunt aantonen dat iemand met een vergelijkbare functie een lager salaris ontvangt of als je niet fulltime werkt.
Voorbeelden van uitzonderingen
- De onderneming heeft onvoldoende liquiditeit.
- De DGA werkt deels parttime.
- Het loon is in overeenstemming met vergelijkbare functies in loondienst.
Waarom zijn er DGA loon sancties?
De overheid wil voorkomen dat DGA’s onterecht belastingvoordeel behalen door zichzelf een te laag loon toe te kennen. Controle en handhaving zijn daarom streng. Als blijkt dat het salaris te laag is vastgesteld zonder geldige reden, kan de Belastingdienst correcties en sancties opleggen.
Gevolgen en sancties bij te laag DGA loon
Welke sancties hanteert de Belastingdienst?
De Belastingdienst kan ingrijpen wanneer het DGA loon te laag is vastgesteld. De sancties die hierbij kunnen volgen zijn:
- Het naheffen van loonbelasting over het verschil tussen het uitbetaalde loon en het verplichte gebruikelijk loon.
- Het opleggen van boetes en rente over de nageheven belasting.
- In ernstige gevallen kan er sprake zijn van fiscale strafrechtelijke vervolging wegens opzettelijk onjuist handelen.
Praktische tips: zo voorkom je DGA loon sancties
- Controleer jaarlijks of het uitbetaalde salaris voldoet aan de wettelijke norm.
- Documenteer alle afspraken en overwegingen rond het vaststellen van het DGA loon zorgvuldig.
- Dien tijdig een onderbouwd verzoek in bij de Belastingdienst als een lager loon nodig is.
- Laat je adviseren door een salarisadministrateur of fiscalist om fouten te voorkomen.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimale DGA loon in 2025?
Het minimale DGA loon voor 2025 is door de Belastingdienst vastgesteld op € 56.000 bruto per jaar.
Wanneer riskeer ik DGA loon sancties?
Als je jezelf als DGA een lager loon uitkeert dan wettelijk verplicht zonder goede onderbouwing, kan de Belastingdienst correcties en sancties opleggen.
Kan ik mijn gebruikelijk loon verlagen bij slechte bedrijfsresultaten?
Ja, mits je dit goed kunt onderbouwen en hiervoor toestemming vraagt bij de Belastingdienst. Lever altijd financiële onderbouwingen aan.
Wat gebeurt er als ik sancties krijg opgelegd?
De Belastingdienst kan loonbelasting naheffen, boetes en rente opleggen en in ernstige gevallen zelfs strafrechtelijk vervolgen als er sprake is van opzet.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
