DGA loon accountantscontrole: regels en aandachtspunten in 2025

DGA salaris en accountantscontrole: wat moet je weten?

Het DGA loon accountantscontrole is een cruciaal aspect voor iedere directeur-grootaandeelhouder (DGA) en hun accountants. Elk jaar opnieuw zijn er wijzigingen in de regelgeving met als doel een eerlijk en marktconform salaris te waarborgen voor DGA’s. In 2025 is het minimum DGA salaris vastgesteld op € 56.000, en de accountantscontrole speelt een centrale rol in de naleving hiervan.

Waarom is het DGA loon zo belangrijk?

De Belastingdienst stelt strikte eisen aan het DGA loon, vooral om te voorkomen dat DGA’s zichzelf een te laag of te hoog salaris uitkeren en zo belastingoptimalisatie buiten de bedoeling om realiseren. Door de gebruikelijkloonregeling moet een DGA zichzelf minimaal het hoogste van drie bedragen uitbetalen:

• 100% van het loon voor een vergelijkbare functie
• Het loon van de meestverdienende werknemer binnen de onderneming
• Een vast minimumloon (voor 2025: € 56.000)

Belastingregels en minimum DGA salaris voor 2025

Vanaf 2025 geldt voor het DGA loon opnieuw een minimum van € 56.000 per jaar. Het vaststellen van een lager salaris is alleen toegestaan als daar goede gronden voor zijn, zoals deeltijdwerk of aanhoudende verliezen. Dit moet altijd goed onderbouwd worden. Accountants en belastingadviseurs hebben hierbij een belangrijke taak; zij moeten toetsen of het salaris marktconform is en of het voldoet aan de fiscale wet- en regelgeving. Een te laag vastgesteld DGA salaris kan leiden tot correcties, naheffingen en zelfs boetes.

Praktische aandachtspunten voor accountantscontrole

Tijdens de accountantscontrole wordt niet alleen gekeken naar het salaris, maar ook naar de totale beloning van de DGA, inclusief managementvergoedingen en andere uitkeringen. Ook wordt beoordeeld of het salaris niet lager is dan dat van de meestverdienende werknemer in dienst van de onderneming. Accountants nemen hiervoor vergelijkingsgegevens uit de branche, de omvang van het bedrijf en de functie-inhoud als uitgangspunt. Discrepantie van meer dan 30% met het marktloon wordt doorgaans niet geaccepteerd.

Veelvoorkomende valkuilen en tips

Het DGA salaris wordt soms automatisch op het minimum vastgezet, zonder dat naar de marktwaarde of interne loonverhoudingen wordt gekeken. Dit kan tot discussies of correcties leiden bij een accountantscontrole. Controleer daarom jaarlijks:

• Of het loon nog aansluit bij het marktconforme niveau
• Of het salaris nog hoger is dan dat van andere werknemers binnen de onderneming
• Of er redenen zijn om het loon naar beneden bij te stellen (verlies, deeltijd, etc.)

Laat aanpassingen altijd goed vastleggen in de salarisadministratie en financieel onderbouwen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA salaris in 2025?

Het minimum DGA salaris bedraagt in 2025 € 56.000, tenzij er aantoonbare uitzonderingsgronden zijn zoals verlies of deeltijdwerk. Het salaris mag niet lager zijn dan het marktconforme loon of het loon van de meestverdienende werknemer.

Waarom controleert de accountant het DGA loon?

De accountant controleert of het DGA salaris voldoet aan de fiscale regels en marktconform is vastgesteld. Dit voorkomt fiscale correcties, boetes en mogelijke discussies met de Belastingdienst.

Mag ik mijn DGA loon lager vaststellen dan het minimum?

Alleen in uitzonderlijke situaties, bijvoorbeeld als de onderneming structureel verlies lijdt of bij deeltijd, mag het loon lager zijn. Dit moet altijd goed onderbouwd en vastgelegd worden.

Welke gevolgen heeft een te laag salaris bij een accountantscontrole?

Een te laag vastgesteld DGA salaris kan leiden tot looncorrecties, naheffingsaanslagen en in sommige gevallen een boete. Regelmatige controle en tijdige aanpassing zijn dus belangrijk.