Zo bepaal je het juiste DGA-salaris voor jouw situatie

Zo bepaal je het juiste DGA-salaris voor jouw situatie

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht jezelf een salaris uit te keren dat voldoet aan de gebruikelijkloonregeling. Het bepalen van het juiste DGA-salaris is echter niet altijd eenvoudig. Er zijn verschillende factoren waar je rekening mee moet houden, zoals fiscale regels, je bedrijfssituatie en toekomstplannen. In dit artikel leggen we uit hoe je het optimale DGA-salaris voor jouw specifieke situatie kunt vaststellen.

Het minimum DGA-salaris in 2025

Voor 2025 heeft de Belastingdienst het minimale DGA-salaris vastgesteld op €56.000 per jaar. Dit betekent dat je als DGA in principe verplicht bent om jezelf minimaal dit bedrag uit te keren, mits de financiële situatie van je BV dit toelaat.

Dit minimumbedrag is echter niet altijd leidend. Je salaris moet namelijk voldoen aan de gebruikelijkloonregeling, waarbij het hoogste van de volgende drie bedragen geldt:

1. Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
2. Het hoogste loon van de meest verdienende werknemer binnen jouw bedrijf (of een verbonden vennootschap)
3. Het wettelijke minimum van €56.000 (voor 2025)

Vergelijkbare dienstbetrekkingen

Een belangrijke factor bij het bepalen van je DGA-salaris is wat iemand in een vergelijkbare functie bij een ander bedrijf zou verdienen. Hierbij gaat het vooral om de omvang (aantal uren) en de aard van je werkzaamheden. Je bestuurderswerkzaamheden zijn hierbij minder relevant; het gaat voornamelijk om je primaire werkzaamheden.

Salaris meest verdienende werknemer

Als je werknemers in dienst hebt, moet je DGA-salaris minimaal gelijk zijn aan het salaris van de meest verdienende werknemer binnen je bedrijf of een verbonden vennootschap (zoals een BV waarin je minimaal 1/3 van de aandelen houdt).

Uitzonderingen op de gebruikelijkloonregeling

Er zijn enkele situaties waarin je kunt afwijken van het wettelijke minimum DGA-salaris.

Lager salaris voor startende ondernemers

Voor startende ondernemers gold lange tijd een versoepeling van de gebruikelijkloonregeling. Nieuwe start-ups kunnen hier sinds 2023 geen gebruik meer van maken, maar er is nog wel een overgangsregeling voor startende bedrijven die in 2021 of 2022 al profiteerden van deze uitzondering.

Volgens recente rechtspraak kan het salaris van een startende DGA in sommige gevallen ook lager worden vastgesteld. Hierbij moet je wel kunnen aantonen dat je bedrijf nog in de opstartfase zit en dat de financiële situatie een lager salaris rechtvaardigt.

Onderbouwing voor een lager gebruikelijk loon

Wil je jezelf een lager loon dan het wettelijke minimum geven? Dan moet je dit aannemelijk maken bij de Belastingdienst. Dit kun je bijvoorbeeld doen als personen met vergelijkbare werkzaamheden een lager loon ontvangen. Je moet hiervoor een goede vergelijking maken met de meest vergelijkbare werkzaamheden van werknemers in loondienst zonder aanmerkelijk belang.

Hoger salaris kan verplicht zijn

Hoewel de minimumeis voor een DGA-salaris in 2025 €56.000 is, kan de Belastingdienst eisen dat je jezelf meer uitbetaalt. Dit gebeurt vooral als je bedrijf zeer winstgevend is of als jouw werkzaamheden in de markt normaal gesproken veel beter worden betaald.

Salaris versus dividend

Als DGA heb je naast je salaris ook de mogelijkheid om jezelf dividend uit te keren als je BV winst maakt. Dit kan fiscaal voordelig zijn, maar let op: dividend is geen vervanging voor je DGA-salaris.

Fiscale verschillen

Een DGA-salaris wordt belast als inkomen uit werk en woning en valt onder de loonheffing. De BV moet loonbelasting inhouden op het salaris en dit afdragen aan de Belastingdienst. Dividend wordt daarentegen belast in box 2 van de inkomstenbelasting.

Optimale verhouding

Voor een optimale fiscale planning is het belangrijk de juiste balans te vinden tussen salaris en dividend. Hierbij moet je rekening houden met:
– De tarieven in box 1 (voor je salaris)
– Het box 2-tarief (voor dividend)
– De vennootschapsbelasting
– De impact op je pensioenopbouw
– Mogelijke hypotheekaanvragen

Praktische tips voor het bepalen van jouw DGA-salaris

1. Houd rekening met toekomstige plannen

Als je bijvoorbeeld een hypotheek wilt aanvragen, kan een hoger salaris gunstig zijn. Voor een optimale pensioenopbouw is het ook belangrijk om de juiste salarishoogte te kiezen.

2. Documenteer je onderbouwing

Zorg dat je goed kunt onderbouwen waarom je voor een bepaald salarisniveau hebt gekozen. Dit is vooral belangrijk als je afwijkt van het wettelijke minimum.

3. Overleg met fiscaal adviseur

Een fiscaal adviseur kan je helpen bij het maken van berekeningen en het vinden van de optimale oplossing voor jouw specifieke situatie.

4. Evalueer jaarlijks

De regels rondom het DGA-salaris veranderen regelmatig. Bovendien kan je bedrijfssituatie wijzigen. Het is daarom verstandig om jaarlijks te evalueren of je salaris nog steeds optimaal is.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2025?

In 2025 is het minimum DGA-salaris vastgesteld op €56.000 per jaar. Dit is het bedrag dat de Belastingdienst hanteert als ondergrens voor de gebruikelijkloonregeling. Je moet jezelf als DGA in principe minimaal dit bedrag uitkeren, tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris gerechtvaardigd is op basis van vergelijkbare functies in de markt of de specifieke situatie van je bedrijf.

Mag ik als startende DGA een lager salaris nemen?

Als startende DGA kun je in sommige gevallen een lager salaris nemen dan het wettelijke minimum. Nieuwe start-ups kunnen sinds 2023 geen gebruik meer maken van de speciale startersregeling, maar er is nog wel een overgangsregeling voor bedrijven die in 2021 of 2022 al profiteerden van deze uitzondering. In alle gevallen moet je een lager salaris goed kunnen onderbouwen bij de Belastingdienst, bijvoorbeeld door aan te tonen dat je bedrijf nog in de opstartfase zit.

Hoe verhouden het DGA-salaris en dividend zich tot elkaar?

Als DGA kun je naast je salaris ook dividend uitkeren als je BV winst maakt. Je salaris wordt belast in box 1 van de inkomstenbelasting, terwijl dividend belast wordt in box 2. Het vinden van de optimale verhouding tussen salaris en dividend kan fiscaal voordelig zijn, maar let op: dividend is geen vervanging voor je DGA-salaris. Je moet altijd voldoen aan de eisen van de gebruikelijkloonregeling.

Wat gebeurt er als ik mezelf te weinig salaris uitkeer?

Als je jezelf te weinig salaris uitkeert en dit niet kunt onderbouwen bij de Belastingdienst, loop je het risico op naheffingen en boetes. De Belastingdienst kan het verschil tussen het door jou uitgekeerde salaris en het volgens de gebruikelijkloonregeling vereiste salaris naheffen, inclusief belastingrente. In ernstige gevallen van opzettelijke onderbetaling kunnen ook boetes worden opgelegd.