DGA-salaris en de 30%-regeling: voordelen en aandachtspunten

DGA-salaris en de 30%-regeling: wat houdt het in?

De combinatie van het DGA-salaris en de 30%-regeling is een actueel onderwerp voor veel directeur-grootaandeelhouders. De 30%-regeling biedt een interessante fiscale tegemoetkoming voor DGA’s die, net als andere werknemers, aan de gestelde voorwaarden voldoen. Deze regeling kan het netto salaris van de DGA aanzienlijk verhogen en maakt het aantrekkelijker om expats of buitenlandse DGA’s aan te stellen binnen een Nederlandse BV.

Voordelen van de 30%-vergoeding voor DGA’s

De 30%-regeling maakt het mogelijk dat maximaal dertig procent van het totale loon onbelast wordt uitgekeerd, mits de DGA voldoet aan alle voorwaarden. Dit betekent concreet dat extraterritoriale kosten — denk aan huisvesting, reis- en verblijfskosten door werken in Nederland — belastingvrij kunnen worden vergoed. Hierdoor neemt het netto salaris toe en dalen de werkgeverslasten voor de onderneming.

Rekenvoorbeeld 2025

Stel: een DGA verdient een jaarsalaris van €100.000. Met de 30%-regeling is €30.000 belastingvrij, waardoor er slechts over €70.000 loonbelasting en premies worden geheven. Dit levert direct voordeel op voor zowel de DGA als de BV, mits voldaan wordt aan het minimale salarisvereiste.

Voorwaarden voor toepassing op het DGA-salaris

Om de 30%-regeling toe te passen op het DGA-salaris gelden strikte eisen:

• De DGA is officieel in dienst bij de onderneming.
• De DGA is geworven uit het buitenland vanwege specifieke deskundigheid.
• Er wordt voldaan aan de actuele salarisnorm, die voor 2025 op €38.338 per jaar ligt. Alleen het salaris boven deze norm komt in aanmerking voor de regeling.
• De aanvraag moet tijdig en correct bij de Belastingdienst worden ingediend.

Let op: sinds 2024 geldt een maximum van €233.000 aan belastbaar salaris waarvoor de regeling geldt. Bovendien wordt de regeling vanaf 2027 verlaagd naar 27% in plaats van 30%.

Specifieke aandachtspunten voor DGA’s

• De regeling geldt uitsluitend indien de DGA daadwerkelijk extraterritoriale kosten maakt.
• Een correcte salarisadministratie is essentieel om problemen bij een controle te voorkomen.
• De regeling kan effect hebben op pensioenopbouw en andere secundaire arbeidsvoorwaarden.

Aandachtspunten voor 2025 en toekomst

Voor DGA’s is het belangrijk om elk jaar te controleren of het salaris en de persoonlijke situatie nog voldoen aan de gestelde eisen. Zeker met de aangekondigde verlaging van het percentage in 2027 kunnen de voordelen gaan afnemen. Tijdig advies inwinnen en een goede afstemming met het administratiekantoor zijn essentieel voor optimaal fiscaal voordeel.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Kan een DGA altijd aanspraak maken op de 30%-regeling?

Nee, alleen als de DGA uit het buitenland is geworven en aan alle voorwaarden voldoet, waaronder het salariscriterium en het feitelijk maken van extraterritoriale kosten.

Wat gebeurt er als het DGA-salaris onder de norm komt?

Dan kan het voordeel van de 30%-regeling (deels) vervallen. Alleen het gedeelte van het salaris boven de norm komt in aanmerking voor de regeling.

Geldt de 30%-regeling ook voor Nederlandse DGA’s?

Nee, deze regeling is specifiek bedoeld voor DGA’s die vanuit het buitenland naar Nederland zijn gekomen om te werken.

Hoe lang mag een DGA gebruikmaken van de 30%-regeling?

De regeling mag maximaal vijf jaar worden toegepast, mits jaarlijks aan de voorwaarden wordt voldaan, en wordt vanaf 2027 verlaagd naar 27% voor nieuwe situaties.