Wat is een DGA-salaris?
Het DGA-salaris is het verplichte minimumloon dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) zichzelf uitkeert vanuit zijn of haar BV. Als DGA ben je niet alleen bestuurder, maar vaak ook de belangrijkste aandeelhouder van je onderneming. Deze dubbele rol betekent dat je salaris moet voldoen aan specifieke regels die de Belastingdienst heeft opgesteld om misbruik te voorkomen. In 2025 bedraagt het minimum DGA-salaris € 56.000 per jaar.
Betekenis en achtergrond van het DGA-salaris
Een DGA is een directeur die minimaal 5% van de aandelen van een BV bezit. De Belastingdienst eist dat je als DGA een zogenaamd ‘gebruikelijk loon’ ontvangt. Dit voorkomt dat je hoofdzakelijk dividend uitkeert tegen een lager belastingtarief. Het DGA-salaris valt namelijk onder box 1, waar een hoger belastingtarief geldt dan voor dividend in box 2.
Regels voor het DGA-salaris in 2025
De regels voor het vaststellen van het DGA-salaris zijn streng. In 2025 geldt het volgende: je kiest het hoogste bedrag uit deze drie opties:
- € 56.000 per jaar (het wettelijke minimum)
- 100% van het loon van iemand in een vergelijkbare functie buiten je onderneming
- Het loon van de bestbetaalde werknemer binnen je eigen BV
Het DGA-salaris wordt dus niet zomaar vastgesteld. De Belastingdienst toetst actief of je voldoet aan deze normen, zodat je inkomsten op een eerlijke manier worden belast.
Waarom bestaat deze regeling?
De gebruikelijkloonregeling waarborgt dat DGA’s een marktconform salaris ontvangen. Dit voorkomt belastingconstructies waarbij bijna alle winst als dividend wordt uitbetaald. Zo blijft de belastingheffing eerlijk verdeeld tussen salaris (box 1) en dividend (box 2).
Uitzonderingen en lager DGA-salaris
In bepaalde situaties kun je een lager DGA-salaris vaststellen, bijvoorbeeld als je onderneming onvoldoende winst maakt of bij startende BV’s. Hiervoor moet je aantonen dat uitkering van het volledige salaris de continuïteit van de onderneming in gevaar brengt. Soms mag bij een structureel verlies of bij een liquiditeitstekort tijdelijk het wettelijk minimumloon worden gehanteerd. Vraag altijd toestemming bij de Belastingdienst als je een lager salaris wilt uitkeren dan het gebruikelijke bedrag.
Belangrijke tips voor DGA’s
- Laat elk jaar beoordelen of jouw DGA-salaris voldoet aan de actuele regels.
- Documenteer goed waarom je eventueel afwijkt van het normbedrag.
- Schakel bij twijfel een professionele salarisadviseur in, zoals Salarisvriend.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimale DGA-salaris in 2025?
Het minimale DGA-salaris in 2025 bedraagt € 56.000 per jaar. Je moet het hoogste van drie bedragen uitkeren: het wettelijke minimum, het salaris van de bestbetaalde werknemer, of het loon van een vergelijkbare functie buiten je onderneming.
Kan ik als DGA een lager salaris uitkeren?
Ja, onder voorwaarden is een lager salaris mogelijk, bijvoorbeeld bij onvoldoende winst of bij startende bedrijven. Hiervoor moet je wel goed kunnen onderbouwen waarom je hiervan afwijkt en toestemming vragen aan de Belastingdienst.
Waarom eist de Belastingdienst een minimum DGA-salaris?
Dit voorkomt dat DGA’s zichzelf extreem laag belonen om zo meer winst als lager belast dividend uit te keren. Zo wordt belastingontduiking tegengegaan en blijft de belastingheffing eerlijk verdeeld.
Hoe bepaal ik wat een vergelijkbare functie verdient?
Je kunt functiewaarderingstools, salarisindicatoren of cao’s van vergelijkbare bedrijven raadplegen. Twijfel je? Laat dan een onafhankelijke vergelijking uitvoeren door een specialist.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
