DGA-salaris en loonbelasting: wat zijn je verplichtingen?

DGA-salaris: regels, hoogte en berekening

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV ben je wettelijk verplicht jezelf een salaris uit te keren. Dit DGA-salaris en loonbelasting zijn onlosmakelijk verbonden aan jouw rol in de onderneming. De Belastingdienst controleert actief of je voldoet aan de regels rondom het minimumsalaris en de correcte verwerking in de loonadministratie.

Wat is het DGA-salaris?

Het DGA-salaris is het salaris dat je als DGA van je eigen BV ontvangt. Dit wordt belast als inkomen uit werk en woning en valt onder de loonheffingen. Voor 2025 geldt een wettelijk minimum DGA-salaris van 56.000 euro per jaar, behalve als je aantoonbaar een lager passend loon mag hanteren door bijvoorbeeld beperkte winstgevendheid.

Gebruelijkloonregeling en cao-vergelijk

De gebruikelijkloonregeling verplicht dat jouw salaris minimaal gelijk is aan het hoogste van deze drie:

• 56.000 euro per jaar (2025)
• Het hoogste loon van overige werknemers binnen jouw onderneming
• Het loon voor een vergelijkbare functie in de markt

Is het marktloon voor jouw functie bijvoorbeeld 70.000 euro, dan dien je jezelf minimaal dit bedrag uit te keren. Alleen bij zwaarwegende omstandigheden mag je hiervan afwijken, bijvoorbeeld bij structurele verliezen in de BV.

Loonbelasting voor de DGA: verplichtingen en aandachtspunten

Dubbele rol DGA: werkgever én werknemer

Als DGA ben je vaak zowel bestuurder als eigenaar, waardoor je een unieke positie hebt. Je bent doorgaans niet verplicht verzekerd voor de werknemersverzekeringen, maar hebt wél te maken met loonbelasting en premie volksverzekeringen. Op jouw brutosalaris houdt de BV loonheffing in, die wordt afgedragen aan de Belastingdienst.

Loonadministratie en aangifte loonheffingen

Je bent verplicht een correcte loonadministratie te voeren. Elke maand of vier weken draag je de loonheffing af en doe je tijdig aangifte. Dit kan via het online portaal van de Belastingdienst, waarvoor eHerkenning vereist is. Je eigen salaris moet je ook opnemen in je inkomstenbelastingaangifte.

Uitzonderingen, aandachtspunten en veelgemaakte fouten

Is altijd een DGA-salaris verplicht?

In de eerste jaren of bij aanhoudende verliezen kun je mogelijk een lager loon uitkeren. Dit moet je wel afstemmen met de Belastingdienst. Spreek schriftelijk af dat je af mag wijken van de minimumregeling. Toch blijft het uitgangspunt dat je als DGA altijd een salaris ontvangt zolang je werkzaamheden verricht.

Dividend is geen vervanging voor salaris

Sommige DGA’s kiezen ervoor zichzelf vooral dividend uit te keren. Let op: dividend is geen vervanging van DGA-salaris en wordt in box 2 van de inkomstenbelasting belast, terwijl het salaris in box 1 valt. Je dient dus altijd aan het minimumsalaris te voldoen voordat je winst mag uitkeren als dividend.

Praktische tips voor DGA’s

• Toets elk jaar opnieuw of je salaris nog voldoet aan de wettelijke eisen
• Documenteer afspraken en uitzonderingen goed in je administratie
• Laat vooraf beoordelen of een lager salaris verdedigbaar is
• Gebruik betrouwbare software voor je loonadministratie

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2025?

Voor 2025 geldt een minimum DGA-salaris van 56.000 euro per jaar, tenzij je in uitzonderlijke situaties een lager salaris mag verantwoorden.

Moet ik loonbelasting betalen over mijn DGA-salaris?

Ja, de BV houdt loonbelasting in op jouw brutosalaris. Deze loonbelasting wordt maandelijks afgedragen aan de Belastingdienst. Je neemt je DGA-salaris ook op in je aangifte inkomstenbelasting.

Kan ik in plaats van salaris alleen dividend uitkeren?

Nee, je bent verplicht eerst jezelf het minimum DGA-salaris uit te keren. Dividend uitkeren mag pas nadat aan deze verplichting is voldaan.

Wat als mijn onderneming onvoldoende winst maakt voor het DGA-salaris?

Bij structureel beperkte winst kun je in overleg met de Belastingdienst mogelijk een lager salaris uitkeren. Dit moet goed onderbouwd worden en schriftelijk afgesproken.