DGA-salaris en de aandacht van de Belastingdienst: uitleg en regels

Wat houdt het DGA-salaris in en waarom kijkt de Belastingdienst mee?

Het DGA-salaris en de aandacht van de Belastingdienst zijn voor iedere directeur-grootaandeelhouder (DGA) belangrijke thema’s. De fiscus stelt eisen aan het salaris dat je jezelf als DGA uitkeert. Dit is bedoeld om te voorkomen dat je voornamelijk dividend uitkeert en te weinig loonbelasting betaalt. In 2025 is het minimale DGA-salaris vastgesteld op €56.000 per jaar. Alleen als je goed kunt onderbouwen waarom een lager bedrag passend is voor jouw situatie, mag je hiervan afwijken.

Regels van de Belastingdienst: zo wordt het DGA-salaris bepaald

Gebruikelijk loon: de criteria

De Belastingdienst hanteert strikte regels voor het vaststellen van het DGA-salaris. Je dient het hoogste bedrag uit onderstaande drie te kiezen als salaris:

• Het wettelijke minimumbedrag van €56.000 (2025)
• 100% van het loon van een werknemer in een vergelijkbare functie binnen het bedrijf
• Het loon van de best verdienende werknemer binnen de onderneming/het concern

Deze regels voorkomen dat DGA’s hun salaris kunstmatig laag houden. De Belastingdienst controleert proactief of het loon marktconform is.

Mogelijkheden voor een lager DGA-salaris

Afwijken van het standaard DGA-salaris

In sommige situaties kun je een lager DGA-salaris aantonen. Dit kan bijvoorbeeld als:

• De onderneming structureel verlies draait of de continuïteit bij een hoger loon in gevaar komt
• Je minder uren werkt (deeltijd) en dit aantoonbaar en goed onderbouwd is
• Het loon in een vergelijkbare dienstbetrekking lager is dan het gebruikelijke minimum
• Het bedrijf net is gestart en nog onvoldoende middelen heeft, vooral tijdens de eerste jaren

Let op: Je dient een verzoek tot lager salaris altijd goed te onderbouwen richting de Belastingdienst. Dit voorkomt discussies, naheffingen en mogelijke boetes.

Tips en valkuilen: optimaliseer je DGA-salaris en voorkom discussie

• Leg jaarlijks vast hoe je jouw salaris hebt bepaald; documenteer je onderbouwing zorgvuldig
• Blijf op de hoogte van de laatste regelgeving (de doelmatigheidsmarge is in 2025 niet meer van toepassing)
• Laat je adviseren door een fiscalist of professionele salarisadministrateur als je twijfelt over het juiste bedrag
• Controleer begin ieder jaar of er wijzigingen zijn in het minimale DGA-salaris
• Houd rekening met fiscale optimalisatie, zoals de verhouding tussen loon en dividend

Door proactief te handelen en alles goed vast te leggen, minimaliseer je de kans op discussies met de Belastingdienst en optimaliseer je jouw inkomsten en fiscale positie.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris in 2025?

Het minimale DGA-salaris is in 2025 vastgesteld op €56.000 per jaar. Alleen in goed onderbouwde situaties is een lager salaris toegestaan.

Wanneer mag ik als DGA een lager salaris uitkeren?

Een lager DGA-salaris mag als je kunt aantonen dat je bedrijf verlies lijdt, de continuïteit in gevaar komt, je deeltijd werkt of het loon in vergelijkbare functies lager is. Je moet dit altijd onderbouwen richting de Belastingdienst.

Hoe bepaalt de Belastingdienst het gebruikelijk loon voor DGA’s?

De Belastingdienst kijkt welk bedrag het hoogste is: het wettelijke minimum (€56.000), het loon van een werknemer in vergelijkbare functie, of het hoogste loon binnen het concern. Dit bedrag geldt als uitgangspunt voor je DGA-salaris.

Wat als ik het DGA-salaris te laag vaststel?

Bij een te laag vastgesteld DGA-salaris loop je risico op bijbetaling van belasting, naheffingen en boetes. Leg daarom altijd goed vast hoe je het salaris hebt bepaald en onderbouw je keuze bij afwijkingen stevig.