DGA loon en bedrijfsgrootte: zo bepaal je het juiste salaris

DGA loon en bedrijfsgrootte: een praktische toelichting

Het vaststellen van het DGA loon en bedrijfsgrootte is een essentieel onderdeel van de financiële huishouding van iedere BV. Volgens de gebruikelijkloonregeling moeten directeur-grootaandeelhouders (DGA) een salaris ontvangen dat in verhouding staat tot hun werkzaamheden en passend is bij de omvang van het bedrijf. In de meeste gevallen geldt voor 2024 en 2025 een minimum DGA loon van €56.000. Dit minimumloon wordt gebruikt om belastingontwijking te voorkomen en zorgt ervoor dat DGA’s zichzelf geen extreem laag salaris uitkeren.

Wat is het DGA loon?

Het DGA loon is het salaris dat je als directeur-grootaandeelhouder uit je eigen BV moet opnemen, zoals vastgelegd in de wet. De hoogte van dit loon is afhankelijk van een aantal factoren, waaronder je rol binnen het bedrijf, de bedrijfsgrootte en de salarisniveaus in vergelijkbare functies in de sector. Dit loon moet in de salarisadministratie worden verwerkt en is onderworpen aan loonheffing.

Waarom is bedrijfsgrootte van invloed op het DGA loon?

De bedrijfsgrootte speelt een belangrijke rol bij het bepalen van het juiste salaris. Een grotere onderneming met meer personeel en hogere omzet vereist doorgaans een hoger DGA salaris dan een kleine BV. De Belastingdienst kijkt bij het beoordelen van het gebruikelijk loon naar vergelijkbare dienstbetrekkingen binnen de branche en naar het salaris van de bestbetaalde werknemer binnen het bedrijf. In kleine bedrijven zonder personeel is het minimumloon van toepassing, tenzij financiële omstandigheden aantoonbaar anders vereisen.

Regels en uitzonderingen rondom het DGA salaris

De drie hoofdregels voor het DGA loon

• Het loon moet minimaal gelijk zijn aan het hoogste van de volgende bedragen:
• Het loon van een werknemer met de meest vergelijkbare functie
• Het loon van de best betaalde medewerker bij de BV
• Ten minste €56.000 per jaar in 2024 en 2025

Uitzonderingen op de hoofdregels

In bijzondere omstandigheden kan het geoorloofd zijn om een lager salaris dan het minimum te hanteren. Dit moet altijd goed onderbouwd worden met jaarrekeningen of financiële rapportages. Denk aan situaties waarin een hoger salaris de continuïteit of het voortbestaan van de onderneming in gevaar zou brengen. De Belastingdienst zal dit alleen accepteren als duidelijk aantoonbaar is dat het bedrijf deze lasten niet kan dragen.

Praktische tips voor het vaststellen van het juiste DGA loon

Zo bepaal je het optimale salaris

• Vergelijk jouw functie en bedrijfsgrootte met marktconforme salarissen via salarisonderzoeken
• Controleer jaarlijks het loon van je best betaalde medewerker en pas je eigen salaris hierop aan indien nodig
• Documenteer afwijkingen van het minimumloon altijd zorgvuldig en houd financiële onderbouwing paraat
• Schakel een salarisadviseur in voor een objectieve toetsing en fiscaal optimale inrichting

Belang van correcte vaststelling

Een goed vastgesteld DGA loon voorkomt discussies met de Belastingdienst en zorgt voor financiële stabiliteit binnen de BV. Het draagt bovendien bij aan een duidelijk imago richting investeerders en zakenpartners.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Hoe wordt het gebruikelijk loon van een DGA bepaald?

Het gebruikelijk loon wordt bepaald aan de hand van het hoogste van drie bedragen: het marktconforme salaris in vergelijkbare functies, het loon van de bestbetaalde werknemer in de BV, of het wettelijke minimum van €56.000.

Mag ik als DGA minder verdienen dan het minimumloon?

Alleen in uitzonderlijke situaties, bijvoorbeeld bij financiële problemen die met cijfers kunnen worden onderbouwd, kun je het loon lager vaststellen. Dit moet je altijd kunnen aantonen aan de Belastingdienst.

Wat als mijn BV nog geen winst maakt?

In het eerste jaar of bij beperkte winst kan het geoorloofd zijn het loon lager vast te stellen, mits dit financieel onderbouwd wordt. Houd rekening met een mogelijke toetsing door de fiscus.

Heeft het aantal medewerkers invloed op mijn DGA salaris?

Ja, het salaris van de bestbetaalde medewerker in jouw bedrijf kan het minimum voor jouw DGA loon bepalen. Zorg dat je jaarlijks deze vergelijking maakt.