Fiscale voordelen en nadelen van het DGA-salaris in 2025

Wat houdt het DGA-salaris precies in?

Het DGA-salaris is het loon dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) uit zijn of haar eigen BV ontvangt. Dit salaris is verplicht en moet voldoen aan de zogenoemde gebruikelijkloonregeling. De hoogte hangt af van wettelijke minima, marktconformiteit en het loon van eventuele andere werknemers binnen de BV. In 2025 moet het DGA-salaris minimaal €56.000 per jaar bedragen, tenzij uit marktgegevens blijkt dat een lager loon gebruikelijk is.

Fiscale voordelen van het DGA-salaris

Slimme verdeling: salaris versus dividend

Een van de grootste voordelen is de flexibiliteit om inkomen te verdelen tussen salaris (box 1) en dividend (box 2). Door het salaris op een fiscaal gunstig niveau te houden en de resterende winst als dividend uit te keren, kun je profiteren van lagere belastingdruk. Over salaris betaal je progressief belasting tot 49,5%, terwijl dividenduitkeringen na Vpb-belasting in box 2 doorgaans gunstiger uitvallen, vooral bij hogere winsten. Dit zorgt voor een optimale mix tussen korte en lange termijn belastingdruk.

Pensioenopbouw en werkgeversvoorzieningen

Het uitbetalen van salaris biedt toegang tot arbeidsrechtelijke bescherming en sociale zekerheden. Je bouwt AOW-opbouw en eventueel aanvullend pensioen op, wat zorgt voor meer financiële zekerheid op de lange termijn. Ook kun je als DGA profiteren van andere werknemersvoorzieningen, zoals een auto van de zaak en diverse onbelaste vergoedingen.

Aantoonbaar inkomen voor financieringen

Banken beoordelen bij het verstrekken van hypotheken of andere leningen vooral het vaste salaris. Een duidelijk DGA-salaris verhoogt de kans op een succesvolle aanvraag en betere rentevoorwaarden.

Nadelen en aandachtspunten van het DGA-salaris

Verplichte loonbelasting en lasten

Over het DGA-salaris ben je loonbelasting verschuldigd, wat direct invloed heeft op de liquiditeit in de BV. Het verplichte salaris is soms hoger dan je uit de onderneming zou willen halen. Hoe hoger je salaris, hoe kleiner de beschikbare winst voor dividenduitkering en dus minder flexibiliteit in de belastingplanning.

Geen zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling

Als DGA kom je niet in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Dit in tegenstelling tot ondernemers in een eenmanszaak of VOF. Hierdoor is de fiscale drempel om een BV te starten hoger, vooral bij lagere winsten.

Strenge regelgeving en controle

De Belastingdienst stelt eisen aan de hoogte van het DGA-salaris (gebruikelijkloonregeling). Je dient een marktconform salaris toe te passen, anders riskeer je correcties en naheffingen. Ook zijn dividenduitkeringen aan voorwaarden gebonden; de BV moet over voldoende eigen vermogen beschikken.

Hogere administratieve lasten

Een BV-structuur brengt hogere jaarlijkse administratie- en accountantskosten met zich mee. Dit zijn vaste lasten die je mee moet nemen in de totale fiscale afweging.

Tips voor optimale fiscale planning

• Kies een salarisniveau dat voldoet aan de wet, maar niet hoger is dan noodzakelijk.
• Maak optimaal gebruik van aftrekposten zoals pensioenpremies en arbeidsongeschiktheidsverzekering via box 1.
• Laat de voordelen van dividend versus salaris jaarlijks doorrekenen door een adviseur.
• Let op de voorwaarden voor dividenduitkeringen en stem deze altijd af met de financiële positie van de BV.
• Bij grote investeringen of financieringswensen: houd rekening met het aantoonbare vaste inkomen via het DGA-salaris.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2025?

In 2025 geldt als uitgangspunt een minimum DGA-salaris van €56.000 per jaar, tenzij marktgegevens duidelijk een lager gebruikelijk loon aantonen.

Waarom is een lager DGA-salaris fiscaal voordelig?

Een lager DGA-salaris betekent minder belasting in box 1. De resterende winst kan als dividend tegen een lager belastingtarief worden uitgekeerd, waardoor je als DGA minder belasting betaalt over het totale inkomen.

Kan ik zelf bepalen hoeveel salaris ik uitkeer?

Je mag het salaris niet zomaar zelf bepalen. Het moet voldoen aan de gebruikelijkloonregeling en marktconform zijn. De Belastingdienst controleert hier actief op.

Wat zijn de risico’s van een te laag DGA-salaris?

Bij een te laag vastgesteld DGA-salaris riskeer je correcties door de Belastingdienst, met als gevolg naheffingen, boetes en mogelijk zelfs rente. Het is dus belangrijk het salaris correct te bepalen.