DGA-salaris en de jaaropgave: alles wat je moet weten

Wat houdt het DGA-salaris en de jaaropgave in?

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een besloten vennootschap (BV) ben je verplicht om jezelf jaarlijks een salaris uit te keren. Dit zogenoemde “gebruikelijk loon” vormt de basis voor je loonheffingen en de jaaropgave die je, net als andere werknemers, ontvangt of opstelt. Het DGA-salaris en de jaaropgave zijn onlosmakelijk met elkaar verbonden: je salaris bepaalt immers de gegevens op je jaaropgave. Op deze pagina lees je alles over de regels, het minimumsalaris en praktische tips rond deze onderwerpen.

De verplichting tot het uitkeren van het gebruikelijk loon

Waarom geldt de gebruikelijkloonregeling?

De Belastingdienst wil voorkomen dat DGA’s zichzelf een te laag salaris uitkeren om belasting te besparen. Daarom geldt de gebruikelijkloonregeling. Je moet jezelf als DGA minimaal een salaris toekennen dat past bij je functie. Dit bedrag wordt jaarlijks vastgesteld, en je mag hier alleen vanaf wijken als je dit goed kunt onderbouwen met bijvoorbeeld financiële cijfers.

Minimale hoogte van het DGA-salaris

Voor 2025 bedraagt het minimum gebruikelijk loon voor DGA’s €56.000 per jaar. Dit bedrag is door de Belastingdienst vastgesteld en is bedoeld als ondergrens. In specifieke gevallen kan het salaris hoger of lager zijn, afhankelijk van wat gebruikelijk is voor vergelijkbare functies of de financiële situatie van de BV.

Samenstelling, verwerking en belang van de jaaropgave

Wat staat er op de jaaropgave van een DGA?

Op de jaaropgave vind je een overzicht van al het in een jaar uitbetaalde salaris, eventuele onbelaste vergoedingen en ingehouden loonheffingen. Voor een DGA vormt de jaaropgave het bewijsstuk voor de aangifte inkomstenbelasting en soms voor externe partijen, zoals de hypotheekverstrekker.

Belangrijke aandachtspunten bij de jaaropgave

Controleer jaarlijks of het uitbetaalde salaris overeenkomt met de wettelijke verplichtingen en of alle heffingen juist zijn toegepast. Denk ook aan aanvullende zaken zoals de fiscale bijtelling voor een auto van de zaak. Onjuistheden kunnen leiden tot naheffingen of discussies met de Belastingdienst.

Praktische tips voor DGA’s

• Stel het DGA-salaris jaarlijks opnieuw vast, zeker bij wijzigingen in de wetgeving of winst van je BV.
• Bewaar documentatie waarmee je het salaris kunt onderbouwen, zoals cijfers en functiebeschrijvingen.
• Zorg dat de jaaropgave tijdig en correct wordt opgesteld. Laat deze controleren door een specialist als je twijfelt.

Optimaliseren van het DGA-salaris en dividend

DGA-salaris versus dividend

Als DGA kun je naast salaris kiezen voor het uitkeren van dividend. Dit is fiscaal vaak aantrekkelijker, maar het salaris mag niet onder het wettelijk minimum komen. Een goede balans tussen salaris en dividend zorgt voor een optimale belastingdruk en financiële flexibiliteit voor jou én je BV.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2025 en mag je daarvan afwijken?

Het minimum DGA-salaris in 2025 is €56.000 per jaar. Afwijken mag alleen als je kunt aantonen dat dit bedrag niet haalbaar of niet gebruikelijk is voor jouw functie of situatie.

Moet je als DGA altijd een jaaropgave ontvangen of opstellen?

Ja, de jaaropgave is verplicht voor iedereen in loondienst van een BV, dus ook voor de DGA. Deze vormt de basis voor de belastingaangifte.

Wat als mijn BV onvoldoende winst maakt voor het gebruikelijk loon?

In uitzonderlijke gevallen mag het salaris lager zijn dan het minimum, als je kunt aantonen dat een hoger salaris de continuïteit van de onderneming in gevaar brengt. Dit moet je onderbouwen met cijfers.

Wanneer is dividend uitkeren fiscaal voordeliger dan salaris?

Dividend is vaak voordeliger als je boven het verplichte DGA-salaris extra inkomen uit de BV wilt halen. Salaris is echter altijd verplicht tot het wettelijke minimum; alles daarboven kun je als dividend uitkeren voor fiscale optimalisatie.