DGA loon belastinginspectie: regels en aandachtspunten 2025

Belastinginspectie en het DGA loon: uitleg en uitgangspunten

Het DGA loon belastinginspectie is een veelbesproken onderwerp onder directeur-grootaandeelhouders (DGA’s). De Belastingdienst bepaalt dat iedere DGA van zijn BV een zogenaamd ‘gebruikelijk loon’ moet ontvangen. Dit minimale salaris geldt om te voorkomen dat DGA’s hun belastingdruk verlagen door zichzelf een onrealistisch laag salaris uit te keren en vooral dividend te ontvangen. In 2025 is het gebruikelijk loon vastgesteld op minimaal € 56.000 per jaar. De belastinginspectie controleert regelmatig of het juiste salaris wordt toegekend en of dit past bij de markt en de omstandigheden van de BV.

Gebruikelijkloonregeling: vaststelling van het DGA salaris

De gebruikelijkloonregeling houdt in dat een DGA wordt geacht een salaris te ontvangen dat past bij het niveau en de duur van zijn werkzaamheden. Het gebruikelijk loon moet ten minste het hoogste zijn van de volgende drie bedragen:

• Het hoogste salaris uit vergelijkbare dienstbetrekkingen
• Het salaris van de best betaalde werknemer binnen de BV of binnen een gelieerde onderneming
• Ten minste € 56.000 per jaar (2025)

Is het voor jou als DGA aantoombaar gebruikelijk dat in jouw branche een lager salaris wordt betaald voor vergelijkbare werkzaamheden? Dan kan het salaris lager worden vastgesteld, mits je dit duidelijk kunt onderbouwen. Heb je een DGA loon van € 5.000 of lager en kun je dat aantonen, dan kun je dit bedrag aangeven voor al jouw werkzaamheden in vennootschappen waarin je een aanmerkelijk belang hebt.

Afspraak maken met de belastinginspectie

Wil je een lager salaris dan het gebruikelijk loon? Overleg dan altijd met de belastinginspectie voordat je jezelf een lager loon uitkeert. Bijvoorbeeld bij een BV met structureel beperkte winst of in een opstartfase. In specifieke situaties, zoals bij bedreiging van de continuïteit van het bedrijf, is een lager salaris te bespreken, maar verrekening tot het absolute minimum moet je goed onderbouwen.

Belastingcontrole op het DGA loon: aandachtspunten en risico’s

Steeds meer DGA’s geven een lager loon op dan wettelijk is vereist. De Belastingdienst heeft aangekondigd de controle op het DGA loon de komende jaren te intensiveren. Controle op het juiste loon is arbeidsintensief, maar er wordt steeds strenger getoetst. Bij het opgeven van een te laag salaris riskeer je naheffingen, boetes en vervelende juridische procedures. Het correct vaststellen en onderbouwen van het DGA salaris is dus essentieel om problemen te voorkomen.

Salaris en dividend: de fiscale verhouding

Veel DGA’s kiezen voor een zo laag mogelijk salaris, omdat de belastingdruk op dividend lager kan zijn dan op loon. Echter, dividend is nooit een vervanging van het verplichte DGA salaris. Eerst moet het (gebruikelijk) DGA loon worden uitgekeerd – pas daarna kan dividend volgen als de BV winst maakt.

Praktische tips voor DGA’s om problemen met de inspectie te voorkomen

• Stel het DGA loon jaarlijks vast en leg afspraken vast in de administratie
• Onderbouw bij een lager salaris goed waarom het past bij de branche/financiële situatie
• Schakel tijdig een adviseur of boekhouder in voor berekening en overleg
• Wees alert op de laatste fiscale ontwikkelingen en beleidsaanpassingen

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA loon volgens de belastinginspectie in 2025?

Het minimale DGA loon bedraagt in 2025 € 56.000 per jaar. Alleen onder bijzondere omstandigheden mag je lager gaan, mits goed onderbouwd.

Kan ik als DGA een lager loon afspreken met de belastinginspecteur?

Ja, dit kan in sommige situaties, bijvoorbeeld bij startups of structurele verliezen. Dit moet je altijd vooraf afstemmen en goed onderbouwen.

Wat gebeurt er als ik te weinig DGA loon aan mezelf uitkeer?

Bij te weinig loon riskeer je een correctie, naheffing en mogelijk een boete van de Belastingdienst. Zorg daarom dat je het salaris goed vastlegt en onderbouwt.

Is dividend een alternatief voor het DGA salaris?

Nee, dividend mag pas worden uitgekeerd als het gebruikelijk loon is verstrekt. Dividend is aanvullend en kan niet het verplichte loon vervangen.