DGA-salaris en de rol van de Belastingdienst uitgelegd

Wat houdt het DGA-salaris in en waarom is het verplicht?

Het DGA-salaris en de rol van de Belastingdienst zijn direct met elkaar verbonden. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je wettelijk verplicht jezelf een passend salaris uit te keren zodra je werkzaamheden verricht voor je eigen BV. Dit verplichte salaris wordt het “gebruikelijk loon” genoemd en is vastgesteld om belastingontwijking tegen te gaan en een eerlijke heffing te waarborgen.

De wettelijke norm van het DGA-salaris

Voor 2025 heeft de Belastingdienst het minimum DGA-salaris vastgesteld op € 56.000 bruto per jaar. Dit bedrag kan jaarlijks veranderen. Het uitgangspunt is dat het salaris minimaal gelijk is aan het hoogste van deze drie bedragen:

• 100% van het loon van iemand in een vergelijkbare functie bij een vergelijkbare onderneming
• Het hoogste salaris van de medewerkers binnen de eigen onderneming
• Het wettelijk vastgestelde minimumbedrag (voor 2025: € 56.000)

De rol van de Belastingdienst bij het beoordelen van het DGA-salaris

De Belastingdienst controleert of het salaris van een DGA “gebruikelijk” is. Dit voorkomt dat DGA’s alleen dividend uitkeren (wat lager wordt belast) in plaats van salaris. De Belastingdienst vergelijkt het DGA-salaris met wat gangbaar is in soortgelijke functies. Als het loon lager is dan gebruikelijk, moet je dit overtuigend onderbouwen met marktgegevens of financiële cijfers. Zo blijft het DGA-salaris altijd passend bij de werkzaamheden én de financiële situatie van de BV.

Uitzonderingen: wanneer mag het salaris lager zijn?

Er zijn specifieke situaties waarin het DGA-salaris onder het minimum mag liggen. Bijvoorbeeld als je BV verlies draait of als je in deeltijd werkt. Hiervoor geldt wel een zware bewijslast. Je moet aantonen dat een hoger salaris niet haalbaar is of niet marktconform is. Dit kan bijvoorbeeld met:

• Jaarrekeningen waaruit blijkt dat een hoger loon de continuïteit van de BV in gevaar brengt
• Vergelijkbare salarissen in de branche
• Aanpassingen bij parttime werkzaamheden

Let op: de Belastingdienst kijkt kritisch mee en kan correcties opleggen als het salaris te laag is vastgesteld.

Fiscale aandachtspunten en consequenties

Het DGA-salaris wordt belast als loon uit dienstbetrekking (box 1). De BV houdt loonbelasting in en draagt deze af aan de Belastingdienst. Naast het salaris mag je als DGA ook dividend uitkeren (belasting in box 2). Het minimum DGA-salaris is geen advies maar een wettelijke plicht. Niet voldoen aan deze plicht kan leiden tot naheffingen en boetes.

Samenvatting

De Belastingdienst beoordeelt strikt of je als DGA voldoende salaris uitkeert. Het respecteren van de regels rondom het DGA-salaris voorkomt fiscale verrassingen. Twijfel je over het juiste bedrag? Overleg dan altijd met een fiscalist.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2025?

Het wettelijke minimum DGA-salaris in 2025 is € 56.000 bruto per jaar.

Wanneer mag een DGA een lager salaris ontvangen?

Dit mag alleen als je met bewijs kunt aantonen dat een hoger salaris niet haalbaar of niet marktconform is, bijvoorbeeld bij verlies of deeltijdwerk.

Hoe controleert de Belastingdienst het DGA-salaris?

De Belastingdienst vergelijkt het salaris met wat gebruikelijk is in vergelijkbare functies of ondernemingen. Bij twijfel moet je het gekozen salaris onderbouwen met marktgegevens of financiële cijfers.

Moet ik altijd belasting betalen over het DGA-salaris?

Ja, het DGA-salaris wordt gezien als loon en valt onder de loonheffing. De BV moet belasting en premies inhouden en afdragen.