DGA-salaris vs. dividend: fiscale verschillen en aandachtspunten

Fiscale verschillen tussen DGA-salaris en dividend

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je jaarlijks bezig met de afweging tussen DGA-salaris of dividend. Het juiste evenwicht kiezen beïnvloedt je totale belastingdruk en financiële situatie aanzienlijk. Het focus zoekwoord DGA-salaris vs. dividend: fiscale verschillen en aandachtspunten is daarbij essentieel. Het salaris dat je aan jezelf uitkeert als DGA wordt belast in box 1, terwijl dividend onder de gecombineerde druk van vennootschapsbelasting, dividendbelasting en belasting in box 2 valt. Hierdoor is het fiscaal verschil tussen beide opties groot.

Hoe wordt DGA-salaris belast?

DGA-salaris wordt gezien als inkomen uit arbeid en valt in box 1 van de inkomstenbelasting. Hierover betaal je tot een bepaald bedrag 36,97% belasting en voor het deel daarboven 49,5%. Daarnaast draag je premies voor de volksverzekeringen af. Dat betekent dat een hoger salaris ook leidt tot hogere sociale premies – belangrijk voor bijvoorbeeld hypotheekaanvragen of het opbouwen van AOW-rechten.

Dividenduitkering: hoe werkt het fiscaal?

Dividend wordt vanuit de BV uitgekeerd nadat de vennootschapsbelasting is voldaan. Vervolgens wordt 15% dividendbelasting ingehouden door de BV en volgt belastingheffing in box 2 (24,5% in 2024). Door deze dubbellaagse belastingdruk lijkt dividend op het eerste gezicht minder aantrekkelijk, maar bij hogere inkomens is het netto voordeel vaak groter doordat het gecombineerde tarief lager ligt dan het hoogste tarief in box 1.

Belastingaspecten en netto voordeel

Wanneer is salaris aantrekkelijker?

Een salaris tot het wettelijk minimum of het ‘gebruikelijk loon’ is noodzakelijk om aan de eisen van de Belastingdienst te voldoen. Bij een laag inkomen of als je sociale zekerheden wilt opbouwen, kan extra salaris gunstig zijn. Daarnaast kun je over salaris heffingskortingen ontvangen, wat in sommige situaties voordelig uitpakt.

DGA-salaris vs. dividend: netto uitkomst

Bij hogere inkomens blijkt dividend fiscaal interessanter. Bij een jaarsalaris boven het gebruikelijk loon (€ 56.000 in 2024) kan het restant van de winst vaak beter als dividend worden uitgekeerd. Netto houd je bij dividend meestal meer over dan bij extra salaris, doordat het gecombineerde tarief lager is. De exacte uitkomst is afhankelijk van persoonlijke wensen, hoeveel winst de BV maakt en de hoogte van het salaris.

Belangrijkste aandachtspunten en tips

Combinatie van salaris en dividend

De slimste strategie is meestal een combinatie van het wettelijk minimumsalaris (gebruikelijk loon) en dividend uitkeren over het meerdere. Zo profiteer je optimaal van de fiscale voordelen, zonder sociale zekerheden te verliezen.

Belastbare winst en uitbetaalbaarheid

Let op: dividend mag pas worden uitgekeerd nadat je het vereiste salaris hebt ontvangen én als de BV voldoende uitkeerbare winst heeft. Houd daarnaast rekening met eventuele overige fiscale regels en toekomstige tariefwijzigingen.

Persoonlijke situatie als uitgangspunt

De keuze tussen salaris en dividend hangt samen met jouw persoonlijke behoeften. Wil je bijvoorbeeld een hypotheek aanvragen of hecht je veel waarde aan pensioenopbouw? Dan speelt salaris een grotere rol. Wil je vooral belasting besparen, dan is dividend vaak aantrekkelijker.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het grootste fiscale verschil tussen DGA-salaris en dividend?

Het grootste verschil zit in het belastingtarief. Salaris wordt in box 1 belast, vaak tegen een hoger tarief, terwijl dividend via vennootschapsbelasting, dividendbelasting en box 2 loopt, wat bij hogere bedragen netto voordeliger is.

Is het verplicht om als DGA salaris aan jezelf uit te keren?

Ja, je bent verplicht om jezelf als DGA een ‘gebruikelijk loon’ uit te keren. Dit minimum wordt jaarlijks bepaald en geldt voor iedereen met een aanmerkelijk belang in de BV.

Wat zijn de risico’s als ik vooral dividend uitkeer?

Keer je te weinig salaris uit, dan kun je correcties en boetes van de Belastingdienst verwachten. Daarnaast bouw je minder sociale zekerheden op, zoals pensioen en AOW.

Wat is de beste strategie: alleen salaris, alleen dividend of een combinatie?

In de praktijk is een combinatie het meest optimaal; het wettelijk minimumsalaris aanvullen met dividend. Zo haal je fiscaal én financieel het meeste uit je positie als DGA.