DGA-salaris en de invloed van economische omstandigheden in 2025

DGA-salaris in 2025: actueel beleid en uitgangspunten

Het DGA-salaris en de invloed van economische omstandigheden zijn in 2025 actueler dan ooit. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht om jezelf een minimumsalaris uit te keren, het zogenaamde gebruikelijk loon. Voor 2025 heeft de Belastingdienst het minimum DGA-salaris vastgesteld op €56.000 per jaar. Dit bedrag dient als uitgangspunt en wordt jaarlijks herzien op basis van inflatie en de economische situatie, zodat DGA’s een correcte bijdrage aan de belasting leveren en misbruik wordt voorkomen.

Wat houdt het gebruikelijk loon voor een DGA in?

Het gebruikelijk loon is het salaris dat je als DGA aan jezelf moet uitkeren. Dit salaris moet minimaal gelijk zijn aan het hoogste van de volgende drie bedragen:

• Het salaris dat gebruikelijk is voor een vergelijkbare functie buiten jouw BV
• Het salaris van de best betaalde werknemer binnen jouw onderneming
• Het wettelijk minimum van €56.000 (2025)

In situaties zoals parttime werken, verliesgevende activiteiten of nieuwe ondernemingen kunnen uitzonderingen van toepassing zijn. Het exacte bedrag en de toepassing hangen af van de feitelijke omstandigheden binnen jouw bedrijf.

Hoe beïnvloeden economische omstandigheden het DGA-salaris?

Economische omstandigheden spelen een directe rol bij het bepalen van het DGA-salaris. Bij een slechte financieel-economische positie van de onderneming kan het minimum DGA-salaris lager worden vastgesteld. De Belastingdienst staat een verlaging toe wanneer is aangetoond dat uitbetaling van het standaard minimumloon de continuïteit van de onderneming in gevaar zou brengen. Dit dient altijd onderbouwd te worden met recente cijfers, prognoses en een goede motivatie.

Wanneer kan een lager DGA-salaris gelden?

Een lager DGA-salaris kan worden toegestaan in de volgende situaties:

• De onderneming lijdt structureel verlies
• Het uitbetalen van het normale DGA-salaris brengt de BV in acute financiële problemen
• Uit de cijfers blijkt duidelijk dat het reguliere salaris onverantwoord is

Je dient dan een verzoek in bij de Belastingdienst, ondersteund met financiële onderbouwingen. Wordt het verzoek goedgekeurd, dan mag het gebruikelijk loon tijdelijk worden verlaagd.

Praktische tips en aandachtspunten voor DGA’s in 2025

• Monitor voortdurend de financiële positie van je BV, zeker bij economische onzekerheid
• Documenteer elk verzoek tot loonsverlaging richting de Belastingdienst en voeg altijd actuele cijfers en prognoses toe
• Onderzoek alternatieven, zoals dividenduitkeringen, wanneer je salaris de fiscale grens overschrijdt
• Schakel een specialist in om fiscale risico’s en juridische knelpunten te voorkomen

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Hoe wordt het DGA-salaris vastgesteld in 2025?

Het DGA-salaris in 2025 bedraagt minimaal €56.000 per jaar. Dit bedrag wordt jaarlijks bepaald op basis van inflatie en de bredere economische situatie. Je moet minimaal dit bedrag, of het loon van de best betaalde werknemer, of het loon in een vergelijkbare functie uitbetalen – afhankelijk van welk bedrag het hoogste is.

Kan ik mijn DGA-salaris verlagen bij slechte resultaten?

Ja, als sprake is van een slechte financieel-economische situatie én uitbetaling van het standaard DGA-salaris de continuïteit van de onderneming in gevaar brengt, kun je een verzoek tot verlaging indienen bij de Belastingdienst. Dit verzoek moet je goed onderbouwen met actuele cijfers en prognoses.

Wat zijn de gevolgen als ik het minimale DGA-salaris niet uitkeer?

Keer je jezelf te weinig uit, dan kan de Belastingdienst het gebruikelijk loon corrigeren en kan er naheffing en een boete volgen. Tijdig advies inwinnen en goed documenteren is daarom essentieel.

Welke alternatieven zijn er naast salaris voor DGA’s?

Naast het uitkeren van salaris kun je als DGA mogelijk gebruikmaken van dividenduitkeringen, rekening-courantopnames of andere beloningsvormen. Laat je daarbij altijd adviseren over de fiscale gevolgen en voorwaarden.