Wat is het DGA loon en hoe werkt de gebruikelijkloonregeling?
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) moet je voldoen aan de gebruikelijkloonregeling. Dat betekent dat het loon dat je ontvangt acceptabel en marktconform moet zijn. In 2025 bedraagt het minimum DGA-loon € 56.000 per jaar, tenzij je kunt onderbouwen dat een lager loon in jouw situatie redelijk is. Het dga loon is van invloed op de belastingpositie én op de aftrekposten waar je als DGA recht op hebt.
Belangrijkste fiscale voordelen en aftrekposten voor DGA’s
Loonstructurering: kiezen tussen loon en dividend
Een van de belangrijkste aftrekposten voor een DGA betreft de loonsamenstelling. Je mag een deel van de winst uitkeren als loon (box 1) en een deel als dividend (box 2). Door een optimale balans te zoeken tussen salaris en dividend, kun je als DGA flinke belastingvoordelen behalen. Hiermee benut je het verschil in belastingdruk tussen beide boxen optimaal.
Werkkostenregeling (WKR) en gerichte vrijstellingen
Via de werkkostenregeling kun je onbelast vergoedingen en verstrekkingen aan jezelf als werknemer binnen de BV toekennen. Denk hierbij aan zakelijke kosten, cursussen of bepaalde voorzieningen. Belangrijk is dat deze vergoedingen binnen de ‘vrije ruimte’ van de WKR vallen en voldoen aan de gebruikelijkheidstoets.
Andere aftrekposten en fiscale voordelen
Enkele veelgebruikte aftrekposten en voordelen voor DGA’s zijn:
- Zakelijke kosten: representatie, opleidingen, en reiskosten voor het bedrijf
- Partner in dienst nemen: ook je partner kan in loondienst worden genomen, mits marktconform
- Renteaftrek op leningen aan de eigen BV
- Pensioenopbouw via de BV en aanvullende lijfrentes
Deze aftrekposten helpen om het belastbare inkomen te verlagen en zo netto meer over te houden.
Praktische tips en aandachtspunten voor DGA’s
Lager DGA loon onderbouwen
In bepaalde gevallen is het mogelijk het DGA loon lager vast te stellen dan het standaard bedrag. Bijvoorbeeld als de bedrijfsresultaten structureel laag zijn, bij deeltijdwerk, of bij een startende onderneming met aanloopverliezen. Dit moet wel aantoonbaar en goed gedocumenteerd zijn.
Let op pensioenopbouw en belastingdruk
De hoogte van het dga loon heeft invloed op je pensioenopbouw. Een lager loon kan gevolgen hebben voor je toekomstige pensioen en uitkeringen. Daarnaast kan het doorschuiven van winsten en het kiezen voor dividend op lange termijn leiden tot een lagere belastingdruk.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimale DGA loon in 2025?
Het minimale DGA loon in 2025 bedraagt € 56.000 per jaar, tenzij je kunt aantonen dat een lager loon gebruikelijk is in een vergelijkbare functie.
Hoe kan ik als DGA belasting besparen?
Door de juiste verdeling tussen salaris (box 1) en dividend (box 2) te maken, zakelijke kosten op te voeren en gebruik te maken van de werkkostenregeling, kun je als DGA belasting besparen.
Wanneer mag ik een lager DGA loon vaststellen?
Een lager DGA loon kan alleen worden vastgesteld bij aantoonbare omstandigheden zoals structurele verliezen, deeltijdwerk of bij een startende onderneming met beperkte cashflow. Dit moet goed worden onderbouwd.
Welke aftrekposten zijn er specifiek voor DGA’s?
Specifieke aftrekposten zijn onder andere zakelijke kosten, vergoedingen via de WKR, pensioenpremies en rente op leningen aan de eigen BV.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
