DGA-salaris verhogen of verlagen: hoe werkt dat?

DGA-salaris aanpassen: de mogelijkheden uitgelegd

Het DGA-salaris verhogen of verlagen: hoe werkt dat? is een vraag die veel directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) zichzelf stellen. Het aanpassen van je salaris als DGA kan aantrekkelijk lijken, maar kent belangrijke wettelijke regels en procedures. In deze pagina lees je wanneer je het DGA-salaris mag aanpassen, welke stappen je hiervoor moet nemen en waar je op moet letten.

Wat is het DGA-salaris?

Als DGA ben je verplicht om jezelf een zogenaamd “gebruikelijk loon” uit te keren. Dit betekent dat je als DGA in een BV jaarlijks minstens een door de belastingdienst vastgesteld minimumsalaris ontvangt. Voor 2024 ligt dat minimum op €56.000. Dit bedrag kan lager of hoger worden vastgesteld, afhankelijk van de situatie van jouw BV.

Synoniemen en alternatieven: gebruikelijk loon en aanpassing

Het aanpassen van je gebruikelijk loon (DGA-salaris) wordt vaak besproken in termen als “verlaging”, “verhoging”, “salaris bijstellen” of “gebruikelijk loon wijzigen”. Afhankelijk van de situatie kan jouw salaris tijdelijk of structureel aangepast worden, zolang je voldoet aan de wettelijke eisen.

Wanneer zou je het DGA-salaris willen verhogen of verlagen?

• Bij financiële tegenslag of structureel verlies
• In de opstartfase van de onderneming met beperkte cashflow
• Wanneer de marktomstandigheden veranderen
• Als je een hoger dividend wilt kunnen uitkeren

Wettelijke regels omtrent DGA-salaris

De Belastingdienst hanteert de gebruikelijkloonregeling, die stelt dat het salaris van een DGA minimaal €56.000 per jaar is, tenzij uit objectieve gegevens blijkt dat een lager loon gebruikelijk is. Afwijkingen zijn soms toegestaan, maar vereisen een goed onderbouwd verzoek aan de Belastingdienst waarbij je de financiële situatie aantoont. Dit kan bijvoorbeeld via een prognose van de inkomsten en uitgaven van de BV, of in geval van structurele verliesgevendheid.

Hoe kun je het DGA-salaris verlagen?

• Indienen van een verzoek tot verlaging bij de Belastingdienst met onderbouwing
• Bij aanhoudende verliezen of onvoldoende liquide middelen
• Via het doen van een nulaangifte loonheffingen in uitzonderlijke gevallen, met jaarlijkse controle op de liquiditeit
• Let op: Verlaging zonder overleg of onderbouwing kan tot naheffingen en boetes leiden

Hoe kun je het DGA-salaris verhogen?

• Wanneer de financiële situatie van de BV verbetert
• Bij groei van de onderneming of hogere omzet
• Op eigen initiatief of na overleg met de accountant om aan de gebruikelijkloonregeling te voldoen

Praktische stappen: zo pas je het DGA-salaris aan

• Analyseer de financiële situatie van je bedrijf (liquiditeit, resultaten, prognoses)
• Overleg met een fiscalist of accountant wat in jouw situatie verstandig is
• Stel een onderbouwd verzoek op richting de Belastingdienst, indien je wilt verlagen
• Documenteer alle stappen zorgvuldig en communiceer open met de fiscus

Valkuilen en aandachtspunten

• Verlaag je salaris nooit zonder overleg en onderbouwing
• Voorkom het opbouwen van een grote rekening-courantschuld bij je BV
• Keer geen dividend uit voordat het minimumsalaris is uitbetaald
• Blijf op de hoogte van wijzigingen in de gebruikelijkloonregeling

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris voor 2024?

Voor 2024 geldt een minimum DGA-salaris van €56.000 per jaar, tenzij uit objectieve gegevens blijkt dat in jouw situatie een lager salaris gebruikelijk is.

Hoe kan ik het DGA-salaris verlagen?

Het verlagen van het DGA-salaris kan door een goed onderbouwd schriftelijk verzoek in te dienen bij de Belastingdienst, met bijvoorbeeld een prognose van je financiële situatie.

Wanneer mag ik het DGA-salaris verhogen?

Je kunt het DGA-salaris verhogen zodra de financiële situatie van je BV verbetert, of als je wilt voldoen aan de eisen van de gebruikelijkloonregeling. Overleg altijd met je accountant.

Wat zijn de risico’s van het zomaar aanpassen van het DGA-salaris?

Het aanpassen zonder overleg of onderbouwing kan leiden tot naheffingen, boetes of fiscale discussies met de Belastingdienst. Zorg altijd voor de juiste documentatie en afstemming.