DGA-salaris en de aandacht van de Belastingdienst uitgelegd

Wat houdt het DGA-salaris precies in?

Het DGA-salaris en de aandacht van de Belastingdienst zijn voor veel directeur-grootaandeelhouders vaak bron van vragen en onzekerheid. De Belastingdienst verwacht namelijk dat je als DGA een redelijk en marktconform salaris ontvangt. Dit zogeheten ‘gebruikelijk loon’ ligt volgens de regels in 2025 minimaal op €56.000 per jaar, tenzij je aantoonbaar kunt maken dat een lager loon in jouw situatie passend is.

Belastingdienst en het gebruikelijk loon: hoe werkt het?

De Belastingdienst stelt strikte regels voor het vaststellen van het salaris van een DGA. Je moet het hoogste bedrag kiezen uit de volgende drie opties:

• Het wettelijke minimumbedrag (€56.000 in 2025)
• 100% van het loon van een werknemer in een vergelijkbare functie binnen je bedrijf
• Het loon van de meestverdienende werknemer binnen je onderneming of concern

Deze regels zijn ingesteld om te zorgen dat DGA’s niet enkel dividend uitkeren en hun salaris kunstmatig laag houden om belasting te besparen. De Belastingdienst controleert hier actief op, zodat het loon daadwerkelijk marktconform is.

Mogelijkheden voor een lager DGA-salaris

Wanneer kun je afwijken van het standaardbedrag?

Toch zijn er situaties waarin een lager DGA-salaris mogelijk is. Dit kan bijvoorbeeld als:

• Je onderneming structureel verlies draait of de continuïteit in gevaar komt bij een hoger salaris
• Bij werkzaamheden in deeltijd, mits dit aantoonbaar en goed onderbouwd is
• Het loon in een vergelijkbare dienstbetrekking lager is dan het gebruikelijke minimum
• Je onderneming net gestart is en nog onvoldoende middelen heeft (in het bijzonder gedurende de eerste jaren)

Let op: een verzoek tot lager salaris moet je altijd goed motiveren en onderbouwen richting de Belastingdienst. Zo voorkom je naheffingen en mogelijke boetes.

Optimaliseren en problemen voorkomen

Tips voor het bepalen van je DGA-salaris

• Leg jaarlijks vast hoe je het salaris hebt bepaald en documenteer je onderbouwing
• Houd rekening met de laatste regelgeving (bijvoorbeeld de doelmatigheidsmarge van 100%)
• Laat je adviseren door een fiscalist of salarisadministrateur als je twijfelt over de juiste hoogte
• Controleer elk jaar of er wijzigingen zijn in het minimum DGA-salaris

Door proactief te handelen en alles goed vast te leggen, minimaliseer je de kans op discussie met de Belastingdienst en optimaliseer je jouw inkomen op fiscaal en financieel vlak.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat gebeurt er als mijn DGA-salaris te laag is vastgesteld?

De Belastingdienst kan een correctie opleggen, waardoor je met terugwerkende kracht extra loonbelasting moet betalen, eventueel verhoogd met boetes en rente.

Kan ik altijd afwijken van het minimale DGA-salaris?

Nee, alleen als je goed kunt aantonen dat in jouw situatie een lager loon gebruikelijk en noodzakelijk is, bijvoorbeeld bij verlies of deeltijdwerk. Je moet dit altijd onderbouwen.

Wat telt allemaal mee voor het DGA-loon?

Naast het bruto salaris tellen ook vergoedingen in natura (zoals auto van de zaak), bonussen en eindheffingen mee voor het vaststellen van het gebruikelijk loon voor de DGA.

Moet ik als startende DGA direct het volledige gebruikelijk loon uitkeren?

In de eerste jaren is het soms mogelijk om een lager salaris te hanteren, zeker bij een beperkte cashflow. Dit moet echter altijd goed onderbouwd en vastgelegd worden.