DGA-salaris en holdingstructuren: optimaal advies en voordelen

Wat is een DGA-salaris en wie is DGA?

Het DGA-salaris en holdingstructuren zijn essentieel voor ondernemers die streven naar fiscaal voordeel en risicospreiding. De directeur-grootaandeelhouder (DGA) is iemand die minimaal 5% van de aandelen in een BV of NV bezit en feitelijk leiding geeft aan de onderneming. De Belastingdienst schrijft voor dat iedere DGA zichzelf een minimaal salaris moet uitkeren, ook wel het gebruikelijk loon genoemd. In 2025 is dit minimum vastgesteld op €56.000 per jaar.

Waarom een verplicht DGA-salaris?

Het verplichte DGA-salaris voorkomt dat ondernemers hun inkomen vooral via lager belaste dividenduitkeringen ontvangen. Zo blijft de belastingheffing eerlijk en transparant. Je moet altijd minimaal het vastgestelde bedrag uitkeren, tenzij je aan de voorwaarden voor een verlaging voldoet.

De rol van holdingstructuren bij het DGA-salaris

Een holdingstructuur bestaat vaak uit een persoonlijke holding-BV boven één of meerdere werkmaatschappijen. De holding kan belangrijke bedrijfsmiddelen, intellectueel eigendom of winsten vasthouden en de werkmaatschappij voert de operationele activiteiten uit. Als DGA ben je in dienst bij de holding, die jou vervolgens – vaak via een managementovereenkomst – verhuurt als manager aan de werkmaatschappij. De werkmaatschappij betaalt dan een managementvergoeding aan de holding, die op haar beurt jouw salaris betaalt.

Voordelen van een holdingstructuur

• Risicospreiding: bezittingen in de holding blijven buiten het risico van de werkmaatschappij.
• Fiscaal voordeel: door winsten via dividend naar de holding te distribueren, kun je belastingdruk optimaliseren.
• Flexibiliteit: eenvoudig winsten reserveren of investeren via de holding, bijvoorbeeld in vastgoed of pensioen.

Fiscale voordelen en aandachtspunten

Dividenduitkeringen vanuit de werkmaatschappij naar de holding zijn meestal belastingvrij dankzij de deelnemingsvrijstelling. Vanuit de holding kan dan dividend aan jou als DGA worden uitgekeerd, wat aanmerkelijk lager belast wordt dan uitbetaling als salaris. Houd er echter rekening mee dat het verplichte DGA-salaris altijd eerst moet worden uitbetaald voordat dividend kan worden uitgekeerd.

Praktische aandachtspunten

• Arbeidsovereenkomst opstellen tussen DGA en holding.
• Managementovereenkomst tussen holding en werkmaatschappij regelen.
• Goede administratie: de Belastingdienst kijkt kritisch naar de juiste uitvoering van het verplichte salaris en het toekennen van managementfees.
• Controle op gebruikelijk loon: soms mag je het salaris verlagen, bijvoorbeeld bij onvoldoende winst of uitzonderingssituaties. Die uitzonderingen moet je kunnen onderbouwen.

Samenvatting

Het bepalen van het DGA-salaris en het opzetten van een holdingstructuur biedt fiscale voordelen en bescherming van vermogen. Let op de wettelijke regels, de juiste overeenkomsten en een sluitende administratie. Voor persoonlijk advies over de optimale inrichting van je DGA-salaris en holdingstructuur kun je altijd terecht bij Salarisvriend.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2025?

Het minimum DGA-salaris dat je in 2025 moet uitkeren is €56.000 per jaar. Alleen in uitzonderlijke situaties kan hiervan worden afgeweken.

Waarom kiezen veel ondernemers voor een holdingstructuur?

Een holdingstructuur biedt risicospreiding, bescherming van opgebouwd vermogen en fiscale voordelen, zoals het uitstellen of optimaliseren van belastingheffing via dividenduitkeringen.

Mag ik mezelf eerst dividend uitkeren en dan pas salaris?

Nee, volgens de Belastingdienst moet je altijd eerst het verplichte DGA-salaris uitkeren voordat je dividend mag uitkeren aan jezelf als aandeelhouder.

Kan het DGA-salaris lager dan het minimum zijn?

In bepaalde uitzonderingssituaties, zoals bij onvoldoende winst of startende ondernemingen, kun je onder voorwaarden het DGA-salaris lager vaststellen. Je moet dit wel met cijfers kunnen onderbouwen tegenover de Belastingdienst.