DGA salaris Belastingdienst: wat moet je weten?
Het DGA salaris Belastingdienst is een belangrijk onderwerp voor iedere directeur-grootaandeelhouder van een bv. De Belastingdienst stelt strikte eisen aan het salaris dat een DGA zichzelf moet uitkeren. Voldoe je niet aan deze regels, dan kun je een naheffing of correctie verwachten. Hieronder lees je alles over de wettelijke eisen, de berekening en waar je in 2025 op moet letten.
Regels voor het gebruikelijk loon DGA: wat bepaalt de Belastingdienst?
De zogenaamde gebruikelijkloonregeling bepaalt het minimum DGA salaris. Volgens de Belastingdienst moet een DGA in 2025 zichzelf minimaal €56.000 per jaar uitkeren, tenzij kan worden aangetoond dat een lager salaris gebruikelijk is in vergelijkbare situaties. Er zijn drie criteria die het gebruikelijk loon bepalen:
- 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Het hoogste loon van de werknemers binnen dezelfde BV of verbonden vennootschap
- Een vast minimum van €56.000 per jaar (2025)
Het hoogste van deze drie bedragen wordt door de Belastingdienst als uitgangspunt genomen. Werk je minder uren of zijn er bijzondere omstandigheden, dan kan een lager salaris eventueel worden onderbouwd. Dit moet echter altijd goed gemotiveerd worden.
Wanneer kan het DGA salaris lager zijn?
In uitzonderlijke situaties mag je afwijken van het minimum. Bijvoorbeeld wanneer het uitkeren van het standaard DGA salaris de continuïteit van je bedrijf in gevaar brengt. Overleg dit altijd goed met een fiscalist en leg afspraken vast, zodat je problemen met de Belastingdienst voorkomt.
Hoe wordt het DGA salaris belast?
Het DGA salaris wordt gezien als inkomen uit werk en woning (Box 1). Hierover moet de BV loonheffingen inhouden en afdragen aan de Belastingdienst. Denk hierbij aan:
- Loonbelasting
- Premies volksverzekeringen
- Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet
Na aftrek van deze belastingen ontvang je het nettoloon als DGA. Daarnaast kun je als DGA, mits aan de voorwaarden voldaan wordt, dividend uitkeren. Dividend valt in box 2 en wordt apart belast.
Belangrijkste aandachtspunten en tips
- Controleer jaarlijks of je salaris nog voldoet aan de actuele gebruikelijkloonregeling.
- Documenteer altijd goed wanneer je afwijkt van het standaard minimum.
- Het verlagen van je DGA salaris kan alleen bij zwaarwegende bedrijfsbelangen en vereist vaak overleg met de Belastingdienst.
- Betaal je jezelf meer uit dan het minimum, dan zal de fiscus daar geen vragen over stellen, mits je onderbouwing op orde is.
Veelgemaakte fouten bij het DGA salaris
- Onterecht een te laag salaris uitkeren
- Geen goede onderbouwing bij afwijking van de norm
- Denkfout dat dividend het salaris kan vervangen: dit is niet toegestaan
- Vergeten aanpassingen door te voeren bij veranderende regels of bedrijfsomstandigheden
Samenvatting en conclusie
Het juiste DGA salaris bepalen is essentieel voor fiscale rust en het voorkomen van boetes of naheffingen. Volg jaarlijks de regels van de Belastingdienst, stem tijdig af bij afwijkingen en zorg voor een goede administratie. Zo haal je het maximale uit je bv en blijf je binnen de fiscale kaders.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimum DGA salaris volgens de Belastingdienst in 2025?
Het minimum DGA salaris voor 2025 is vastgesteld op €56.000 per jaar. Alleen als je kunt aantonen dat een lager salaris gebruikelijk is, mag je hiervan afwijken.
Wanneer mag ik als DGA een lager salaris uitkeren?
Dit mag alleen als een lager salaris gebruikelijk is of als het normale salaris de continuïteit van de onderneming ernstig in gevaar brengt. Overleg dit altijd met de Belastingdienst en leg alle afspraken schriftelijk vast.
Hoe wordt het DGA salaris fiscaal belast?
Het DGA salaris wordt belast als inkomen uit werk en woning (Box 1). De BV houdt loonheffingen in, waaronder loonbelasting, premies en de bijdrage Zvw.
Kan ik als DGA in plaats van salaris alleen dividend ontvangen?
Nee, je bent verplicht jezelf minimaal het gebruikelijk loon uit te keren. Dividend is een aanvulling, maar geen vervanging voor het DGA salaris volgens de Belastingdienst.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
