DGA salaris toets: hoe bepaal je het juiste DGA-loon?

Wat houdt de DGA salaris toets in?

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht om een bepaald minimumsalaris te ontvangen. De DGA salaris toets is de methode waarmee wordt vastgesteld of het salaris dat je jezelf als DGA uitkeert, voldoet aan de wettelijke eisen. In 2025 is het minimum DGA salaris vastgesteld op €56.000 per jaar. Dit bedrag geldt alleen als het niet in strijd is met andere toetsingscriteria voor het gebruikelijk loon. Het doel van deze toets is om te voorkomen dat DGA’s te weinig loonbelasting betalen door zichzelf een te laag salaris uit te keren.

Hoe werkt de bepaling van het DGA salaris?

De drie gebruikelijk loon criteria

Het juiste DGA-salaris wordt volgens de Belastingdienst vastgesteld op het hoogste van de onderstaande drie bedragen:

• Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
• Het loon van de best betaalde werknemer binnen de onderneming (of verbonden onderneming)
• Het wettelijke minimum voor DGA’s, in 2025: €56.000

De toets houdt dus in dat je als DGA niet zomaar het minimum mag aanhouden. Je moet eerst nagaan of er vergelijkbare functies in loondienst zijn die een hoger loon ontvangen, óf dat binnen jouw bedrijf het salaris van een werknemer hoger ligt dan het minimum voor DGA’s.

Praktijkvoorbeeld van de DGA salaris toets

Stel, jouw bedrijf heeft één andere werknemer met een salaris van €60.000. In dat geval moet je als DGA minimaal €60.000 als salaris vaststellen, ondanks het wettelijke minimum. Is het hoogste vergelijkbare salaris in de markt €58.000? Dan geldt dat als ondergrens. Alleen als geen van beide hoger is dan €56.000, mag je het minimumsalaris hanteren.

Uitzonderingen op het DGA salaris: wanneer geldt een lager loon?

In sommige situaties kun je als DGA een lager salaris verantwoorden. De Belastingdienst accepteert een lager DGA-loon bijvoorbeeld bij:

• Startende ondernemingen met onvoldoende liquiditeit
• Structurele verliezen waarbij continuïteit van de onderneming in gevaar komt
• Parttime werken als DGA

Let op: voor het tijdelijk lager vaststellen van het DGA-salaris moet je dit goed onderbouwen, bijvoorbeeld met een verklaring of cijfers die aantonen dat het bedrijf niet over voldoende middelen beschikt. Komt de onderneming later wel op gang, dan verwacht de fiscus dat je zo snel mogelijk opschaalt naar het gebruikelijk loon.

Stappenplan DGA salaris toets uitvoeren

• Bepaal het salaris van de best betaalde werknemer in jouw bedrijf
• Vergelijk jouw functie met die in loondienst in dezelfde branche of regio
• Kies het hoogste bedrag van bovenstaande of €56.000 als ondergrens
• Behoefte aan een lager loon? Verzamel bewijsstukken en leg deze vast in je administratie

Twijfel je of je het juiste DGA-loon hanteert? Laat een salarisexpert of accountant de DGA salaris toets uitvoeren om boetes of naheffingen te voorkomen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is de DGA salaris toets precies?

De DGA salaris toets bepaalt of het salaris van een directeur-grootaandeelhouder voldoet aan wettelijke eisen op basis van vergelijkbare functies, het hoogste loon in het bedrijf, en het minimum DGA-salaris.

Wat is het minimum DGA salaris in 2025?

Voor 2025 geldt een wettelijk minimum DGA-salaris van €56.000. Dit minimum geldt alleen als het niet lager is dan het loon uit vergelijkbare dienstverbanden of het hoogste salaris binnen de onderneming.

Wanneer mag ik als DGA minder salaris ontvangen?

Een lager DGA-salaris is toegestaan bij bijvoorbeeld startende ondernemingen met liquiditeitsproblemen, structurele verliezen of als je parttime werkt. Dit moet altijd goed worden onderbouwd.

Hoe onderbouw ik een lager DGA salaris?

Beperkingen in cashflow, jaarrekeningen en verklaringen over de continuïteit van het bedrijf kunnen als onderbouwing dienen. Overleg altijd vooraf met een fiscalist of accountant en leg alles schriftelijk vast.