30%-regeling voor expats: Alles wat je moet weten

Wat is de 30%-regeling voor expats?

De 30%-regeling is een fiscale maatregel in Nederland die hoogopgeleide buitenlandse werknemers (expats) een belastingvoordeel biedt. Deze regeling stelt werkgevers in staat om maximaal 30% van het brutosalaris van een expat belastingvrij uit te betalen als vergoeding voor de extra kosten van het werken en wonen in Nederland.

Doel van de 30%-regeling

Het primaire doel van deze regeling is het aantrekken en behouden van internationaal talent in Nederland. Door een aantrekkelijk fiscaal klimaat te creëren, wil de Nederlandse overheid de concurrentiepositie van het land versterken en de kenniseconomie stimuleren.

Voorwaarden voor de 30%-regeling

Om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling, moeten expats aan verschillende voorwaarden voldoen:

Specifieke deskundigheid

De werknemer moet beschikken over specifieke kennis of vaardigheden die schaars of niet beschikbaar zijn op de Nederlandse arbeidsmarkt.

Salarisnorm

Er geldt een minimale salarisnorm die jaarlijks wordt aangepast. In 2025 is dit €46.660 per jaar (exclusief de belastingvrije vergoeding).

Woonplaatsvereiste

De werknemer moet in de 24 maanden voorafgaand aan de eerste werkdag in Nederland meer dan 16 maanden op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond.

Voordelen van de 30%-regeling

De 30%-regeling biedt verschillende voordelen voor expats:

Belastingvrije vergoeding

Tot 30% van het brutosalaris kan belastingvrij worden uitgekeerd als vergoeding voor extraterritoriale kosten.

Partiële buitenlandse belastingplicht

Expats kunnen kiezen voor de partiële buitenlandse belastingplicht, waardoor ze mogelijk minder belasting betalen over hun vermogen in box 2 en 3.

Overige voordelen

– Eenvoudige omwisseling van een buitenlands rijbewijs
– Belastingvrije vergoeding voor schoolgelden van internationale scholen

Wijzigingen in de 30%-regeling

De 30%-regeling heeft de afgelopen jaren verschillende wijzigingen ondergaan:

Verkorting looptijd

Sinds 2019 is de maximale looptijd van de regeling verkort van 8 naar 5 jaar.

Afbouw percentage

Vanaf 2024 wordt het percentage stapsgewijs afgebouwd:
– Eerste 20 maanden: 30%
– Volgende 20 maanden: 20%
– Laatste 20 maanden: 10%

Toekomstige wijzigingen

Vanaf 2027 wordt de regeling omgezet naar een 27%-regeling voor de gehele periode van 5 jaar.

Aanvraagprocedure

Om gebruik te maken van de 30%-regeling moet een aanvraag worden ingediend bij de Belastingdienst:

1. De werkgever dient de aanvraag in namens de werknemer
2. De aanvraag moet binnen 4 maanden na de eerste werkdag worden ingediend
3. Bij goedkeuring ontvangt men een beschikking van de Belastingdienst

De oplossing voor jouw salarisadministratie

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat gebeurt er als ik van werkgever verander?

Als u binnen 3 maanden een nieuwe werkgever vindt, kan de 30%-regeling worden voortgezet. Uw nieuwe werkgever moet dan wel een nieuwe aanvraag indienen bij de Belastingdienst.

Kan ik de 30%-regeling combineren met andere belastingvoordelen?

De 30%-regeling kan niet worden gecombineerd met andere belastingvrije vergoedingen voor extraterritoriale kosten. Het is wel mogelijk om naast de 30%-regeling gebruik te maken van andere fiscale regelingen, zoals de hypotheekrenteaftrek.

Wat zijn extraterritoriale kosten?

Extraterritoriale kosten zijn extra kosten die een werknemer maakt omdat hij buiten zijn thuisland werkt. Voorbeelden zijn dubbele huisvestingskosten, taalcursussen en kosten voor het aanvragen van officiële papieren.

Hoe wordt het belastingvoordeel berekend?

Het belastingvoordeel wordt berekend over het brutosalaris inclusief de 30%-vergoeding. De werkgever mag maximaal 30% van dit totaalbedrag belastingvrij uitkeren. Het resterende deel van het salaris wordt normaal belast.