Salarisnorm DGA 2025: Actuele Bedragen & Regels

Wat is de salarisnorm DGA in 2025?

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van je eigen BV moet je voldoen aan de salarisnorm, ook wel bekend als de gebruikelijkloonregeling. Voor 2025 is het minimale DGA-salaris vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Deze norm is ingesteld door de Belastingdienst om te voorkomen dat DGA’s zichzelf een onredelijk laag salaris uitkeren en zo belastingvoordelen behalen door meer inkomen als dividend uit te keren.

De salarisnorm DGA is niet zomaar een richtlijn, maar een wettelijke verplichting waar je als DGA aan moet voldoen. Het niet naleven van deze norm kan leiden tot fiscale problemen en naheffingen van de Belastingdienst.

Wie wordt gezien als DGA?

Je bent een directeur-grootaandeelhouder wanneer je werkt bij een besloten vennootschap (BV) of naamloze vennootschap (NV) waarin je een aanmerkelijk belang hebt. Dit betekent dat je direct of indirect minstens 5% van de aandelen, opties of winstbewijzen bezit.

Gebruikelijkloonregeling uitgelegd

De gebruikelijkloonregeling bepaalt dat een DGA een salaris moet ontvangen dat gebruikelijk is voor het niveau en de duur van zijn of haar arbeid. Dit is bedoeld om te voorkomen dat DGA’s belasting ontwijken door zichzelf een laag salaris te betalen en meer inkomen via dividenduitkeringen te ontvangen, die fiscaal gunstiger kunnen zijn.

Hoe wordt het gebruikelijk loon bepaald?

Het gebruikelijk loon moet minimaal het hoogste bedrag zijn van de volgende drie criteria:

1. Het wettelijke minimum van €56.000 voor 2025 (in 2023 was dit nog €51.000)
2. 100% van het loon dat gebruikelijk is voor vergelijkbare functies waar geen sprake is van aanmerkelijk belang
3. Het hoogste salaris van werknemers die in dienst zijn van jouw BV

Het is belangrijk te weten dat deze bedragen per DGA gelden. Heeft je onderneming meerdere directeuren die allemaal grootaandeelhouder zijn, dan moet elk van hen dit minimumsalaris ontvangen.

Minimum DGA-salaris 2025 vs. voorgaande jaren

De salarisnorm voor DGA’s is de afgelopen jaren gestaag gestegen:

– 2025: €56.000
– 2024: €56.000
– 2023: €51.000
– 2022: €48.000

Deze stijging weerspiegelt de economische ontwikkelingen en inflatie die de Belastingdienst meeneemt bij het bepalen van de norm.

Netto inkomen bij minimumsalaris

Gemiddeld houd je tussen de €30.000 en €34.000 netto over van het minimale bruto DGA-salaris van €56.000. Dit varieert natuurlijk afhankelijk van je persoonlijke situatie en fiscale aftrekposten.

Uitzonderingen op de salarisnorm DGA

Er zijn situaties waarin een lager salaris dan de norm acceptabel is voor de Belastingdienst:

Startende ondernemingen

Voor startups zijn er soms specifieke regelingen. Als je bedrijf nog in de opstartfase zit en er weinig tot geen winst wordt gemaakt, kan de Belastingdienst akkoord gaan met een lager salaris. Dit moet je wel goed kunnen onderbouwen.

Beperkte arbeidsduur

Werk je minder dan fulltime voor je BV? Dan mag het salaris naar rato worden verlaagd. Werk je bijvoorbeeld 20 uur per week in plaats van 40 uur, dan kan het gebruikelijk loon worden gehalveerd.

Verliesgevende ondernemingen

Is het al zeker dat je bedrijf verlies maakt? Dan is het aannemelijk dat je geen inkomstenbelasting wilt ontduiken en is de kans groter dat de Belastingdienst akkoord gaat met een (tijdelijk) lager salaris.

Minimaal gebruikelijk loon €5.000 of lager

Is het gebruikelijk loon €5.000 of lager? En kun je dat aantonen? Dan geef je voor dat werk het loon aan dat je daadwerkelijk hebt ontvangen. Deze grens van €5.000 geldt voor het totaal van je werkzaamheden voor alle vennootschappen waarin je een aanmerkelijk belang hebt.

Fiscale gevolgen van de salarisnorm

Het naleven van de salarisnorm DGA heeft belangrijke fiscale implicaties:

Box 1 vs. Box 2 belasting

Salaris wordt belast in box 1 (inkomstenbelasting), terwijl dividend wordt belast in box 2 (belasting op inkomen uit aanmerkelijk belang). De tarieven in box 1 kunnen oplopen tot 49,5%, terwijl het box 2-tarief in 2025 26,9% bedraagt.

Belastingvoordeel voorkomen

De gebruikelijkloonregeling is specifiek ontworpen om te voorkomen dat DGA’s fiscaal voordeel behalen door zichzelf een onredelijk laag salaris toe te kennen en meer winst als dividend uit te keren.

Praktische tips voor DGA’s

Onderbouwing lager salaris

Wil je een lager salaris dan de norm ontvangen? Zorg dan voor een goede onderbouwing. Denk aan een S&O-verklaring voor innovatieve startups of een gedegen financiële prognose die aantoont dat het hogere salaris niet haalbaar is.

Salaris naar rato

Werk je parttime? Zorg dan voor een goede administratie van je werkuren om een salaris naar rato te kunnen onderbouwen.

Overleg met de Belastingdienst

Bij twijfel over de toepassing van de gebruikelijkloonregeling in jouw specifieke situatie, kun je vooraf overleggen met de Belastingdienst. Dit voorkomt onaangename verrassingen achteraf.

Jaarlijkse controle

Controleer jaarlijks of je nog voldoet aan de actuele salarisnorm voor DGA’s, aangezien deze regelmatig wordt aangepast. Voor 2025 staat het minimum op €56.000, maar dit kan in de toekomst verder stijgen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen over de salarisnorm DGA

Wat is het minimum DGA-salaris in 2025?

Het minimum DGA-salaris voor 2025 is vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Dit is een verhoging ten opzichte van 2023, toen het minimum nog €51.000 bedroeg. Het bedrag geldt per DGA, dus bij meerdere directeur-grootaandeelhouders moet elk van hen dit minimumsalaris ontvangen.

Kan ik als DGA een lager salaris dan de norm ontvangen?

Ja, dat is mogelijk in bepaalde situaties. Je kunt een lager salaris ontvangen als je kunt aantonen dat dit gebruikelijk is voor vergelijkbare functies, als je bedrijf verlieslijdend is, of als je parttime werkt. Ook voor startups zijn er soms uitzonderingen mogelijk. In alle gevallen moet je de afwijking van de norm goed kunnen onderbouwen naar de Belastingdienst.

Wat gebeurt er als ik me niet aan de salarisnorm houd?

Als je je niet aan de salarisnorm houdt zonder goede onderbouwing, kan de Belastingdienst je salaris ambtshalve verhogen tot het wettelijke minimum. Dit kan leiden tot naheffingen van loonbelasting en premies volksverzekeringen, mogelijk met boetes en rente. Het is daarom belangrijk om de regels correct toe te passen of vooraf overleg te hebben met de Belastingdienst.

Hoe bereken ik het gebruikelijk loon bij meerdere BV’s?

Als je werkzaam bent voor meerdere BV’s waarin je een aanmerkelijk belang hebt, moet je het gebruikelijk loon voor al deze werkzaamheden samen bepalen. Je kunt het totale gebruikelijke loon verdelen over de verschillende BV’s, maar het totaal moet voldoen aan de salarisnorm. De grens van €5.000 voor minimaal gebruikelijk loon geldt voor alle BV’s samen, niet per onderneming.