DGA loon versus managementfee: verschillen, voordelen en aandachtspunten

Wat is het verschil tussen DGA loon en managementfee?

Het focus zoekwoord DGA loon versus managementfee is een veel gehoorde vraag bij ondernemers met een holdingstructuur. Kort uitgelegd: het DGA loon is het salaris dat een directeur-grootaandeelhouder uit zijn BV ontvangt. De managementfee is een vergoeding die de holding rekent aan de werkmaatschappij voor het verrichten van managementdiensten.

Definitie van DGA loon

Als je meer dan 5% van de aandelen in een BV of NV bezit en daar werkzaamheden voor verricht, ben je volgens de Belastingdienst verplicht om jezelf een minimaal DGA loon uit te keren. Sinds 2023 moet dit loon minimaal gelijk zijn aan het salaris van iemand in een vergelijkbare dienstbetrekking. Voor 2024 is het minimum vastgesteld op €56.000. De gebruikelijkloonregeling voorkomt dat DGA’s zichzelf een (te) laag loon uitbetalen om belasting te besparen via dividend of managementfees.

Definitie van managementfee

Een managementfee is de vergoeding die een holding ontvangt voor het uitvoeren van managementtaken voor een werkmaatschappij. De holding factureert deze fee aan de werkmaatschappij. Vaak wordt de managementfee direct gebruikt om het DGA salaris te betalen. De hoogte van de managementfee moet zakelijk zijn en aansluiten bij de werkzaamheden en risico’s. De belastingdienst let er op dat de fee niet gebruikt wordt om de gebruikelijkloonregeling te ontduiken.

Voor- en nadelen van DGA loon versus managementfee

Voordelen van het DGA loon

• Voldoet aan de wettelijke verplichtingen
• Duidelijkheid voor de Belastingdienst en pensioenopbouw
• Premies sociale verzekeringen zijn afgedekt

Nadelen van het DGA loon

• Hoger belastingtarief dan dividend of managementfee
• Beperkte flexibiliteit in beloningsconstructies

Voordelen van de managementfee

• Meer flexibiliteit in de holdingstructuur
• Mogelijkheid om kosten op een andere plek in de structuur te laten drukken
• Zakelijke argumentatie mogelijk voor hogere of lagere beloning

Nadelen van de managementfee

• Wordt door de Belastingdienst meestal als loon aangemerkt als de DGA betrokken is
• Risico op naheffingen als de fee te hoog of te laag is
• Kan geen sociale verzekeringsrechten opbouwen

Belasting, regelgeving en controle

De Belastingdienst kijkt kritisch naar de verhouding tussen DGA loon en managementfee. Per 2023 mag je niet meer uitgaan van de doelmatigheidsmarge van 25%. Het gebruikelijk loon moet altijd minimaal gelijk zijn aan het salaris in een vergelijkbare functie. Als de managementfee onevenredig hoog is ten opzichte van het loon, kan dat vragen oproepen bij de fiscus. Vooral als de managementfee grotendeels wordt ingezet om het salaris kunstmatig laag te houden.

Controle door de Belastingdienst op het DGA loon neemt toe. Bij onverklaarbare verschillen tussen het loon en de managementfee kunnen correcties of boetes volgen. Managementfees moeten zakelijk en transparant onderbouwd zijn. Zowel het loon als de fee moeten kloppen met de werkzaamheden en het marktgebruik.

Praktische tips: wat is verstandig?

• Onderbouw het DGA loon altijd met een functievergelijking
• Stel de managementfee zakelijk vast, niet alleen op grond van fiscale motieven
• Leg afspraken contractueel en administratief goed vast
• Voorkom dat de managementfee hoger is dan redelijk bij het niveau van het DGA loon
• Raadpleeg een fiscalist bij twijfel of vragen

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wanneer kiest u voor uitbetaling via managementfee in plaats van DGA loon?

Een managementfee is vooral zinvol als er een holdingstructuur is met meerdere werkmaatschappijen of als meerdere bestuurders via de holding managementdiensten leveren. Voor de DGA als natuurlijk persoon blijft de gebruikelijkloonregeling echter van toepassing.

Wat gebeurt er als het DGA loon te laag wordt vastgesteld ten opzichte van de managementfee?

De Belastingdienst kan correcties opleggen, naheffingen sturen en boetes uitdelen als blijkt dat het DGA loon kunstmatig te laag is vastgesteld. Dit gebeurt met terugwerkende kracht.

Is het belastingtarief op een managementfee lager dan op DGA loon?

De managementfee wordt in de BV als omzet belast met vennootschapsbelasting. Het bedrag dat je jezelf uitkeert als loon valt in box 1 en is meestal hoger belast dan een dividenduitkering. De exacte lasten hangen af van de gekozen route en persoonlijke situatie.

Kan ik als startende DGA een lager loon dan het minimale DGA loon uitkeren?

Alleen in zeer uitzonderlijke gevallen. Voor start-ups en verlieslatende bedrijven golden in het verleden soepelere regels, maar sinds 2023 is het beleid aangescherpt en moet altijd het minimum DGA loon worden gehanteerd.