Wat is DGA loonheffing?
DGA loonheffing is een essentieel begrip voor iedereen die directeur-grootaandeelhouder (DGA) is bij een bv of coöperatie. Als DGA ben je verplicht om jezelf een marktconform salaris toe te kennen, het zogenaamde gebruikelijk loon, waarover je loonheffing moet afdragen. Dit loon is van invloed op je inkomstenbelasting en op de belasting die je bv afdraagt.
De gebruikelijkloonregeling: regels en verplichtingen
De belangrijkste wetgeving rondom het salaris van de DGA is de gebruikelijkloonregeling. Deze regeling bepaalt dat het salaris van de DGA minimaal gelijk moet zijn aan het hoogste bedrag van de volgende drie opties:
- Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Het hoogste loon binnen de groep (de best verdienende werknemer bij de bv of een verbonden vennootschap)
- Minimaal € 56.000 per jaar in 2025
Is het voor vergelijkbare werknemers gebruikelijk om een lager loon te ontvangen, en kun je dit aantonen? Dan mag ook voor de DGA dit lagere loon worden toegepast. Het totaal voor meerdere bv’s mag niet onder de € 5.000 per jaar vallen, tenzij je dit goed kunt onderbouwen met marktgegevens.
Hoe wordt DGA loonheffing berekend?
Stap-voor-stap DGA loonheffing bepalen
Voor de loonheffing bepaal je eerst het bruto jaarsalaris dat je als DGA ontvangt. Hierover rekent de bv loonbelasting en eventueel premies werknemersverzekeringen. Voor een optimaal loon bereken je het bedrag dat fiscaal voordelig is, rekening houdend met persoonlijke aftrekposten, hypotheekrenteaftrek en eventuele auto van de zaak.
Tip: Veel DGA’s berekenen hun optimale loon met behulp van tools van de Belastingdienst of met hulp van hun boekhouder. Uitbetaling boven het minimum DGA-loon kan vaak beter als dividend plaatsvinden, mits de financiële positie van de bv dit toestaat.
Uitzonderingen, bijtelling en bijzondere situaties
Lager DGA-loon aantonen
In sommige situaties kun je een lager gebruikelijk loon toepassen. Dit moet je wel goed kunnen onderbouwen, bijvoorbeeld wanneer anderen in een vergelijkbare functie minder verdienen of de financiële situatie van de bv beperkt is. Voor start-ups die hun activiteiten zijn gestart tussen 2021 en 2022 geldt een speciale uitzondering, waarbij zij gedurende maximaal drie jaar het wettelijke minimumloon mogen toepassen mits aan de voorwaarden wordt voldaan.
Werken voor meerdere BV’s
Verricht je werkzaamheden voor meerdere bv’s binnen een concern? Dan mag je de doorbetaaldloonregeling toepassen. In dat geval wordt het loon verdeeld over de werkmaatschappijen, maar verloond bij de BV waar de dienstbetrekking officieel plaatsvindt.
Praktische tips voor DGA’s
- Stel het DGA-loon jaarlijks opnieuw vast en leg het goed vast in de administratie.
- Overweeg regelmatig overleg met een fiscaal adviseur om optimaal gebruik te maken van de fiscale ruimte.
- Betaal jezelf altijd minimaal het verplicht gestelde gebruikelijk loon om sancties en naheffingen te voorkomen.
- Gebruik de ‘Aangifte loonheffingen’ van de Belastingdienst voor correcte afdracht en aangifte.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimum DGA-loon in 2025?
Het minimale DGA-loon bedraagt in 2025 € 56.000 per jaar, tenzij je aantoonbaar een lager gebruikelijk loon mag toepassen.
Wanneer mag ik als DGA een lager loon dan het minimum uitbetalen?
Als je kunt aantonen dat een lager salaris marktconform is voor soortgelijke functies zonder aanmerkelijk belang, mag een lager loon worden toegepast. Dit vereist goede documentatie.
Hoe werkt loonheffing voor een DGA?
De bv houdt loonbelasting in op het DGA-salaris en draagt deze af aan de Belastingdienst. Je verwerkt verder het salaris als inkomen in box 1 in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Mag ik als DGA alles boven het minimum uitbetalen als dividend?
Ja, winsten boven het gebruikelijk loon mogen als dividend worden uitgekeerd, maar let op: dividend wordt apart belast in box 2 en is geen vervanging voor het verplichte DGA-loon.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
