DGA-salaris en de impact op de vennootschapsbelasting

Wat betekent het DGA-salaris voor jou en je BV?

Het DGA-salaris en de impact op de vennootschapsbelasting is een belangrijk onderwerp voor elke directeur-grootaandeelhouder. Als DGA ben je namelijk verplicht om jezelf jaarlijks een minimaal salaris uit te keren. In 2024 is dit minimum vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Deze verplichting voorkomt dat je via een te laag salaris belasting ontwijkt, vooral door meer winst uit te keren als dividend. Het juiste DGA-salaris zorgt ervoor dat je voldoet aan de regels van de Belastingdienst en voorkomt fiscale sancties.

Gebruikelijk loon en de regels van de Belastingdienst

Waarom geldt er een minimum DGA-salaris?

De Belastingdienst hanteert de gebruikelijkloonregeling zodat DGA’s zichzelf niet te weinig salaris uitkeren. Dit minimumsalaris helpt oneigenlijk belastingvoordeel te voorkomen. In sommige gevallen kan het minimumsalaris hoger uitvallen, bijvoorbeeld als medewerkers in vergelijkbare functies meer verdienen of als een hoger marktconform loon gebruikelijk is. Maakt je BV weinig winst? Dan kan je in specifieke gevallen onderbouwen dat een lager salaris passend is, bijvoorbeeld als een hoger loon de continuïteit van de onderneming bedreigt.

Hoe wordt het gebruikelijk loon bepaald?

Het gebruikelijk loon wordt in principe vastgesteld op het hoogste van de volgende bedragen:

• Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
• Het hoogste loon van de werknemers binnen de BV
• Het door de overheid vastgestelde minimum (2024: €56.000)

Wanneer in een vergelijkbare situatie een hoger salaris gangbaar is, moet je daarop aansluiten.

De impact van het DGA-salaris op de vennootschapsbelasting

Winstbepaling en VPB-tarieven

Het salaris dat je als DGA aan jezelf uitkeert, wordt gezien als bedrijfskosten voor de BV. Dit verlaagt de winst die overblijft en waarover vennootschapsbelasting (VPB) moet worden betaald. In 2024 zijn de VPB-tarieven 19% voor winst tot en met €200.000 en 25,8% voor winst daarboven. Door het uitkeren van een marktconform salaris kan de BV dus in een lagere schijf vallen of minder belasting betalen over het deel van de winst boven de schijfgrens.

Salaris versus dividend: wat is fiscaal het slimst?

Na het uitkeren van het verplichte DGA-salaris mag de resterende winst als dividend worden uitgekeerd. Op dividenduitkeringen betaal je als DGA tweemaal belasting: eerst betaalt de BV er vennootschapsbelasting over en daarna betaal jij inkomstenbelasting in box 2 over het uitgekeerde dividend. In 2024 is het box 2-tarief 26% tot en met €67.000 en 29,5% daarboven. In veel gevallen blijkt het uitkeren van dividend fiscaal voordeliger dan het verhogen van het salaris, maar dividend mag pas na het uitkeren van het verplichte salaris en de afdracht van VPB.

Optimaliseren en aandachtspunten voor de DGA

Wanneer is een lager salaris mogelijk?

Maak je BV weinig of geen winst, dan kun je een lager salaris aanvragen bij de Belastingdienst. Dit moet wel goed worden onderbouwd met financiële cijfers. Let op dat dit geen structurele oplossing is: bij verbetering van de bedrijfsresultaten moet het salaris weer stijgen tot het wettelijk minimum of marktconforme niveau.

Valkuilen en sancties

Het bewust en zonder geldige onderbouwing verlagen van het DGA-salaris kan leiden tot correcties door de Belastingdienst, naheffingen en boetes. Ook mogen dividenduitkeringen alleen worden gedaan als je jezelf het wettelijke minimumsalaris uitkeert.

Slimme strategie: combineren van salaris en dividend

Door het juiste evenwicht te zoeken tussen salaris en dividend kun je als DGA je fiscale positie optimaliseren. Laat je goed adviseren en gebruik actuele bedrijfsresultaten om te bepalen wat voor jouw situatie het meest voordelig is. Vergeet niet dat iedere situatie uniek kan zijn en dat fiscale regelgeving regelmatig verandert.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris in 2024?

Het minimale DGA-salaris in 2024 bedraagt €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag kan hoger uitvallen als een marktconform loon gebruikelijk is in een vergelijkbare functie.

Mag ik als DGA mijn hele winst als dividend uitkeren?

Nee, je mag pas dividend uitkeren nadat het verplichte gebruikelijk loon is toegekend en uitbetaald. Pas daarna kan de resterende winst worden uitgekeerd als dividend.

Wat gebeurt er als ik een te laag DGA-salaris uitkeer?

De Belastingdienst kan naheffingen en boetes opleggen. Bovendien zal het salaris worden gecorrigeerd naar het juiste niveau, wat financiële gevolgen kan hebben.

Is dividend altijd fiscaal voordeliger voor een DGA?

Dividenduitkeringen zijn vaak fiscaal aantrekkelijker dan het verhogen van het salaris, maar alleen als er voldoende winst overblijft na vennootschapsbelasting én het verplichte salaris is uitgekeerd. Een goed financieel advies is hierbij essentieel.