DGA-salaris en sociale verzekeringen: alles wat je moet weten

Wat is het DGA-salaris en hoe wordt dit vastgesteld?

Het DGA-salaris en sociale verzekeringen zijn onlosmakelijk met elkaar verbonden voor elke directeur-grootaandeelhouder (DGA) in Nederland. Het zogenaamde gebruikelijk loon is het salaris dat een DGA van zijn of haar BV ontvangt en moet voldoen aan fiscale regelgeving. De Belastingdienst stelt hiervoor jaarlijks een minimumbedrag vast om belastingontwijking te voorkomen. Dit salaris vormt het uitgangspunt voor het bepalen van de premieafdracht en de toepassing van sociale verzekeringen.

Sociale zekerheden voor directeur-grootaandeelhouders

Verplichte werknemersverzekeringen

Voor de meeste werknemers in Nederland geldt een verplichte verzekering voor sociale zekerheden zoals de Werkloosheidswet (WW), de Ziektewet (ZW) en de Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA). Voor een DGA geldt deze verplichting echter niet automatisch. De hoofdregel is dat een DGA alleen verplicht verzekerd is voor werknemersverzekeringen wanneer hij in een positie van ondergeschiktheid verkeert ten opzichte van de aandeelhouders van de BV. In de praktijk betekent dit meestal dat een DGA met een meerderheidsbelang, of die zelf over zijn ontslag kan beslissen, niet verplicht is verzekerd en dus ook geen premies betaalt voor deze verzekeringen.

Uitzonderingen en toetsing van de verzekeringsplicht

De Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder bepaalt wanneer een DGA wel of niet als werknemer wordt gezien voor de sociale verzekeringen. Is de DGA statutair bestuurder en heeft hij (eventueel samen met partner of familie) voldoende zeggenschap over het bedrijf, dan ontbreekt de ondergeschiktheidsrelatie en vervalt de verzekeringsplicht. Heeft een DGA geen doorslaggevende zeggenschap en kan hij ontslagen worden zonder eigen medewerking, dan valt hij wél onder de werknemersverzekeringen.

Zorgverzekeringswet en loonbelasting voor DGA’s

Hoewel een DGA vaak geen premies betaalt voor werknemersverzekeringen, is hij wél in loondienst bij zijn eigen vennootschap voor wat betreft de loonbelasting en de premie volksverzekeringen (AOW, ANW, Wlz). Daarnaast geldt er een aparte regeling voor de Zorgverzekeringswet (Zvw): als DGA wordt een inkomensafhankelijke bijdrage ingehouden op het salaris, doorgaans tegen een lager percentage dan voor reguliere werknemers. Het is belangrijk om bij de loonadministratie goed onderscheid te maken tussen deze verschillende premies en afdrachten.

Belangrijke aandachtspunten en praktische tips

• Laat periodiek toetsen of de DGA-structuur nog voldoet aan de eisen rondom sociale verzekeringen; wijzigingen in de aandeelhoudersstructuur kunnen invloed hebben op de verzekeringsplicht.
• Denk aan het pensioen: omdat een DGA meestal niet verzekerd is voor werknemersverzekeringen, bouwt hij geen uitkering op via het UWV bij werkloosheid of arbeidsongeschiktheid. Overweeg daarom aanvullende verzekeringen privé of via de BV.
• Vergeet niet de juiste bijdrage voor de Zvw in te houden op het salaris en deze tijdig af te dragen aan de Belastingdienst.
• Regel administratie en loonstroken zorgvuldig, zodat bij een belastingcontrole direct duidelijk is hoe het DGA-salaris en de premieafdrachten tot stand zijn gekomen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Valt een DGA onder de verplichte werknemersverzekeringen?

Meestal niet. Alleen als een DGA zo weinig invloed heeft op zijn eigen ontslag dat er sprake is van ondergeschiktheid, geldt de verzekeringsplicht voor bijvoorbeeld WW, ZW en WIA.

Moet een DGA loonbelasting en premie volksverzekeringen betalen?

Ja, een DGA is altijd verplicht om loonbelasting en premie volksverzekeringen af te dragen via zijn BV, net als gewone werknemers.

Hoe wordt de bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) geregeld voor DGA’s?

De inkomensafhankelijke bijdrage Zvw wordt bij een DGA op het salaris ingehouden en afgedragen aan de Belastingdienst. Meestal is het percentage lager dan bij reguliere werknemers.

Welke risico’s loop je als DGA zonder werknemersverzekeringen?

Je hebt geen recht op een uitkering bij werkloosheid, ziekte of arbeidsongeschiktheid via het UWV. Het is verstandig om zelf passende verzekeringen af te sluiten.